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编者按：本文来自CMKT咨询圈（ID：cmktzxq），主要内为来自机械工业出版社书籍《华为财经密码》，作者：杨爱国，高正贤，创业邦经授权发布，封面图来自摄图网。
“要加快以财务管理为中心的计划、预算、核算体系的建设，我们要以产品线、地区部、代表处为基本单元，建立计划、预算、核算体系。目的是为地区部、代表处及产品线的作战服务，而不是为总部汇总一张财务报表服务。”2007年，任正非对如何通过计划、预算、核算来构建经营管理体系进行了明确定位。
构建计划、预算、核算体系01：集成作战的计划系统一、以战略规划为主轮
任正非说，只有计划做好了，后面的预算才有依据，才可以通过核算来修正、考核计划与预算。
战略和经营计划是企业的龙头，是集成的“作战计划”。华为将SP（战略规划）作为“主轮”，牵引公司关注长期战略，定期进行战略审视，同时，提高业务单元（BU），市场单元（MU），功能单元（FU）等的中长期战略规划能力，加强区域、产品线和各部门的战略协同性，保障战略对标，以及战略与行动的一致性，确保战略从公司规划，到组织目标，到部门和岗位目标，到个人目标，实现体系的贯通和衔接，另外，这一体系的循环管理机制要实现与财务计划的衔接与落地。
在华为，除了SP（战略规划）、BP（业务计划）之外，还有一个很重要的计划内容，就是PP（项目计划）。华为的核心业务是运营商业务，其运作方式以项目为单位，因此经营计划下沉至代表处，其表现为日常PP。
SP、BP、PP都包含“计划-预算-核算”的闭环管理，从而形成PDCA的管理运作过程。这三个关键业务环节的流程、组织与管理体系、工具及IT支撑的详细内容如图所示：

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在华为区域组织或代表处，“计划-预算-核算”的经营管理体系贯穿于五个业务循环中（见下图）：
第一循环为规划预算环，主要包括从SP到BP，再到预算签署PBC，这是一个中长期规划到年度规划的流程；年度PBC签署以后就进入季度和月度的管理、月度预算更新等；
第二循环为预测运营环，主要由综合运营会议、销售运营会议和交付运营会议三个关键会议构成；
第三循环为计划集成环，主要包括代表处的计划流程，从滚动订货到滚动要货，到生产采购，到运输发货，到滚动到货，到工程安装计划；
第四循环为项目管理环，从项目机会到投标，到交付，到会款，到决算整个项目流程；
第五循环为绩效基线环，主要包括PBC指标分解落地和基线建设与维护两项工作。

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华为各组织、各层级都会参与到SP/BP 的制订和分解过程中，以确保让每个执行者都能明白目标、意图、方法、标准和措施等。各组织参与SP/BP 分工，如图3-4 所示。

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SP确定后，BP 如何制订、分解和落实呢?图3-5 是经营目标制定与分解的流程，分别界定了业务负责人(如代表处的代表)与财经人员在此流程中的具体分工。

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具体来讲，完成年度经营目标可以分解为以下10个步骤：
第一步：审视机会，根据历史产出，确定产出目标（主要是订货）。
第二步：细分目标，做出目标测算。
第三步：分析全流程的成本问题，找出要因；建立销售、制造毛利率及其他交付效率和成本基线，编制原型预算，根据利润目标，倒挤成本和费用。
第四步：定义成本费用控制的目标和责任，进行相应测算。
第五步：按人均效益提升水平确定人员规划，定义人员规模。
第六步：确定回款及运营资产管理目标，进行财务测算。
第七步：综合平衡（以现金流目标平衡为例）。
第八步：汇报评审，确定规划和预算。
第九步：确定并分解预算。
第十步：制订行动计划和目标跟踪机制。
不管是SP还是BP，始终要围绕企业价值创造展开。从战略洞察到业 务设计的过程中，必然要分解到关键财务指标、财务预算、组织KPI和 个人PBC等相对微观的落地方案。因此，SP至BP可简化理解为如图3-6所示。

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二、经营分析会

稿源：(创业邦)

【傻大方】网址：/c/111YA6402021.html

标题：财务体系|终于有人把＂华为财务体系＂，说清楚了！