2.1.2 第三支柱：多元化税优政策推动IRAs迅速发展

美国养老金体系第三大支柱是个人储蓄养老金计划，包括个人退休账户（Individual Retirement Account，IRA）和商业养老保险，通过税收优惠政策，为无法获得雇主提供的企业年金计划的居民提供一定的补偿。与DC计划类似，个人退休储蓄计划同样适用于税收递延条款，根据种类的不同可分为传统型IRA、罗斯IRA以及雇主支持型IRA，在缴费阶段、投资阶段和给付阶段均存在免税的选择。根据ICI统计数据，2017年个人储蓄养老金（IRAs和年金）达到11.4万亿美元，占据整个养老金资产规模的37%，与目前我国第三支柱的相对空缺形成鲜明对比。

2.2制度借鉴：从自动加入年金计划到多样化投资改革