简单观察|不管你是否独立核算，分公司都无法单独享受小型微利的优惠( 六 )

所以总的总机构应该分摊50% 。
总公司应分摊的所得税额=112.5万*50%=56.25万元

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分公司申报
分公司应该分摊剩下的50%
分公司应分摊的所得税额=112.5万*50%=56.25万元
由于二哥税税念只有一个分公司，所以这里分公司直接按50%缴纳。

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注：这个分配表由总机构填写。
分公司企业所得税预缴申报表如何填写？
第20行“分支机构本期分摊比例”：跨地区经营汇总纳税企业分支机构填报其总机构出具的本期《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》“分配比例”列次中列示的本分支机构的分配比例。所以二哥税税念分公司这里按照分配表填写100% 。
第21行“分支机构本期分摊应补（退）所得税额”：跨地区经营汇总纳税企业分支机构填报其总机构出具的本期《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》“分配所得税额”列次中列示的本分支机构应分摊的所得税额。所以，二哥税税念分公司这里填写562500 。

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对于分公司，如果预缴时候，企业类型选择为

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那么分公司预缴申报表20、21栏会自动取数。

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汇算清缴
汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。
所以这里分公司还是要汇算清缴的，但是分公司汇算清缴是和总公司填的表是不一样的，总公司填写的是年度纳税申报表(A类， 2017年版) ，分公司填写的和预缴时候填的申报表一样，填写的是月（季）度预缴纳税申报表（A类， 2018年版）。
这个案例中由于二哥税税念公司只有一个分公司，所以出现一个非常奇特的现象，那就是分公司直接分走了50%的企业所得税。
而我们看看分公司的收入、利润是多少？

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天啊，只有区区100万，正常如果分公司独立申报企业所得税，只需要在当地缴纳12.5万的企业所得税，而现在按总公司给的比例缴纳后，实际缴纳高达56.25万。