智企学堂|民企节税规划设计—常用的节税节税方法( 二 )

5.成本效益原则
比如企业花了100万元找人帮忙做节税规划，最终节税的金额才30万元，这样就太不划算了。与其这样，还不如把这30万元交给国家，企业还能节省70万元。同时，节税规定不能影响业务的发展与开拓。

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工具:节税规划的十大方法
我们在企业咨询过程中，积累了大量的节税规划案例。虽然有人说，这些经验都是老师们“吃饭的家伙”不应轻易对外分享。但是考虑到客户的价值，而且我们的课程内容也在不断升级更新，所以这里仍然要分享一部分我们常用的节税手法。法律文件在不断更新，逻辑原理和思维是可以延续使用的。
1.利用企业性质节税
企业的性质分很多种，有的叫作无限责任公司，有的叫作有限责任公司。无限责任公司又分为合伙企业、个体工商户个人独资企业;有限责任公司又分一人有限公司、多人有限司、股份有限公司、国有独资公司等等，形式不同，纳税也不同。无限责任公司不需要缴企业所得税，但是要承担无限连带责任;有限责任公司需要缴纳企业所得税，并且根据企业认缴的注册资本金来承担法律风险。明白企业的性质，就可以利用企业性质来节税。
【案例5】
广东有一位做美容美发产品的老板，她在听了我的课以后决定节税。她把原来的一家公司变成了三家公司，分别注册成一般纳税人、小规模纳税人和个体工商户，其中个体工商户由于不用缴纳企业所得税，利润最高。
国家对于个体工商户的政策是默认个体工商户没有建账没有专职财务人员，所以个体工商户在国家的财政税收上是个重大的黑洞。那么，民营企业能被认定为个体就尽量申请认定为个体(核定征收) 。尽量不要被认定为一般纳税人或查账征收，因为被认定为个体并核定就没有人来查账。相对于做两套账偷税来说，风险低多了。所以，个体工商户是民营企业老板赚取第一桶金的方法之一。
利用企业性质纳税不仅与有限责任和无限责任有关，还与企业是否建立分公司、子公司有关。建立分公司的好处是可以所得税汇总合并纳税。比如北京的一家企业，在海淀区有一家公司，在朝阳区也有一家公司，海淀公司盈利500万朝阳公司亏损500万，因为这两家公司都是一家公司的分公司，所以最后缴纳所得税的时候需要把利润合并到一起，也就是利润为0 ，这样就省下了125万的企业所得税。但如果是子公司的话，就需要独立纳税，比如海淀公司盈利500万，需要独立承担125万的企业所得税，朝阳公司亏损500万，不需要缴税。