证券市场红周刊|大客户、供应商皆存谜团，沃福百瑞欲冲击“枸杞第一股”( 三 ) 红周刊记者|周月明

另外，在库存商品、发出商品、半成品和委托代销商品中，也包含相当大一部分原材料，若按枸杞原材料占当期营业成本的比例推算， 2018年、2019年库存商品、发出商品、半成品、委托代销商品中，包含的枸杞原材料金额大约为2928.72万元和3392.9万元，较上一年新增了208.6万元和464.17万元。
总体来看， 2018年、2019年存货中包含的枸杞原材料较上一年共新增了1649.9万元和1566万元，这一结果显然与理论上应该新增的333.62万元和437.18万元不符，分别相差1316万元和1128万元。那么，存货中多出的这1000多万元异常金额又是如何产生的呢？
营收数据异常
采访人员依据招股书披露的数据核算了沃福百瑞2019年的营收情况，发现这个数据也是存在一定异常的。

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招股书披露，沃福百瑞2019年的营业收入为2.66亿元，其中境内收入大约为3210.7万元，若考虑到国内增值税率16%的影响，则沃福百瑞2019年含税总营收大约为2.72亿元。
同期，合并现金流量表数据显示，公司“销售商品、提供劳务收到的现金”为2.25亿元，此外， 2019年公司预收款减少了52.13万元，对冲同期与现金收入相关的预收款项影响，则与2019年营收相关的现金流入达到了2.26亿元。
将2019年的含税营收与现金收入数据勾稽，则含税收入比现金收入多了4590万元。理论上， 2019年的应收款项应该相应新增4590万元。
然而，在2019年的资产负债表中，沃福百瑞的应收账款（包含坏账准备）、应收票据合计为9818.4万元，相比上一年年末相同项数据新增了4121万元，比理论上应该新增的4590万元少了大约469万元。此外，公司也未披露任何应收票据背书金额。因此，这多出的469万元是令人质疑的，不排除有营收虚增的可能。