红刊财经|翰博高新新三板精选层之路不顺多项财务数据存“失真”之嫌( 三 )

营收数据失真
《红周刊》采访人员根据财报核算了翰博高新2018年和2019年的营收数据，发现存在较明显的矛盾。

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2018年、2019年，翰博高新营业收入分别为27.6亿元和23.8亿元，其中，大陆营收分别占94.38%、95.11% ，若其大陆营收增值税率为16% ，那么翰博高新2018年、2019年含税总营收大约为31.77亿元和27.26亿元（实际上， 2018年1~4月国内增值税率为17% ，所以2018年实际含税营收可能比推算金额还要高）。
同期，翰博高新的“销售商品、提供劳务收到的现金”分别为29.3亿元和27.26亿元，此外， 2018年、2019年公司新增加预收款分别为328.2万元和349.7万元，对冲同期与现金收入相关的预收款项影响，则与2018年、2019年营收相关的现金流入了29.27亿元和27.22亿元。
将这两年的含税营收与现金收入数据勾稽，则2018年、2019年含税收入比现金流入分别多出2.5亿元和1985万元。理论上， 2018年、2019年的应收款项应该分别新增加相应的金额才合理。
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可事实上，在这两年的资产负债表中，翰博高新的应收账款（包含坏账准备）、应收票据合计分别为7.63亿元、6.37亿元，相比上一年年末相同项数据， 2018年应收款项新增了2.21亿元，而2019年未增反减少了1.26亿元。很显然，这两年的数据与理论新增金额相差较多，分别存在2944万元和1.46亿元的差异。
那么，这些数据异常又是否是应收票据背书的原因所致呢？据公司财报， 2018年未终止确认和终止确认的应收票据背书之和有6402万元，但这与差异金额相差了1000万元左右，而2019年没有应收票据背书金额。那么，这一年的营收数据异常具体是什么原因就需要公司好好解释了，否则不排除其有营收虚增的嫌疑。
占总资产四成的应付款项是否“虚高”？
除了上述营收相关数据出现异常外，翰博高新2018年、2019年的采购数据也存在一些疑问。
据翰博高新财报， 2018年、2019年，其向前五大供应商采购金额分别为4.99亿元、3.91亿元，占总采购额比例为26.2%和24.5% ，由此推算出2018年、2019年的采购总额分别为19.04亿元和15.96亿元。若假设其增值税率为16% ，那么，这两年其含税采购金额分别为22.09亿元和18.51亿元。
而在2018年、2019年的现金流量表中，公司“购买商品、接受劳务支付的现金”分别为22.37亿元、20.2亿元，剔除当年预付款项新增的135.4万元和587.05万元的影响之后，则与采购相关的现金支出达到了22.36亿元和20.14亿元。将含税采购与现金支出相勾稽，现金支出比含税采购分别多出2708.55万元和1.63亿元，理论上， 2019年应付款项应该相应减少这些金额才对。