《金证研》法库中心於尔/作者幽树/风控在市场经济条件下|监管关注国有资产及上市公司法定评估多条法规明确违法评估责任( 四 ) 《金证研》法库中心於尔/作者

而前二款情形中，评估机构、估值机构原则上应当采取两种以上的方法进行评估或者估值；上市公司独立董事应当出席董事会会议，对评估机构或者估值机构的独立性、评估或者估值假设前提的合理性和交易定价的公允性发表独立意见，并单独予以披露。
此外，《上市公司重大资产重组管理办法》第五十九条规定，重大资产重组实施完毕后，凡因不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，上市公司所购买资产实现的利润未达到资产评估报告或者估值报告预测金额的80% ，或者实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，上市公司的董事长、总经理以及对此承担相应责任的会计师事务所、财务顾问、资产评估机构、估值机构及其从业人员应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉；实现利润未达到预测金额50%的，中国证监会可以对上市公司、相关机构及其责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。交易对方超期未履行或者违反业绩补偿协议、承诺的，由中国证监会责令改正，并可以采取监管谈话、出具警示函、责令公开说明、认定为不适当人选等监管措施，将相关情况记入诚信档案。

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拟上市公司发行募集资金运用的文件，包括资产评估报告及审计报告等
而对于拟上市公司，现行法规中并无专门的法规对其需进行资产评估的特定经济行为做出规定，但根据不同板块上市申请文件目录可知，拟上市公司在首次公开发行股票并上市时需提供资产评估报告。
根据证监会2006年5月发布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号—首次公开发行股票并上市申请文件》，在“关于本次发行募集资金运用的文件”部分，包括发行人拟收购资产（或股权）的财务报表、资产评估报告及审计报告。同时在“与财务会计资料相关的其他文件”部分，包括“发行人设立时和最近三年及一期的资产评估报告（含土地评估报告）” 。
也即是说，拟上市公司发行募集资金、财务会计资料，均需要用到资产评估报告。
此外，据证监会2019年3月发布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第42号—首次公开发行股票并在科创板上市申请文件》，在“与财务会计资料相关的其他文件”部分，同样包括“发行人设立时和最近三年及一期资产评估报告（如有）” 。同时在“关于本次发行上市募集资金运用的文件”部分，包括“发行人拟收购资产（或股权）的财务报表、审计报告、资产评估报告、盈利预测报告（如有）” 。
需要指出的是，证监会2020年6月发布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号—首次公开发行股票并在创业板上市申请文件（2020年修订）》中涉及资产评估的文件，与上述科创板上市申请文件中的规定一致。

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非货币性资产出资和个人股权转让，应按照规定进行资产评估
而与上市公司不同，非上市公司需进行资产评估的法定评估事项，主要涉及非货币性资产出资。
根据2009年3月财政部和工商总局联合发布的《关于加强以非货币财产出资的评估管理若干问题的通知》（财企[2009]46号），有下列情形之一的，应当进行资产评估：(一)投资人以非货币财产出资的；(二)在验资或申请工商登记时，验资机构或投资人发现用作出资的非货币财产与评估基准日时的资产状态、使用方式、市场环境等方面发生显著变化，或者由于评估假设已发生重大变化，可能导致资产价值发生重大变化的；(三)法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。
同时，根据2018年10月26日发布的修正后的《公司法》第二十七条，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。
此外，企业以非货币性资产对外投资，也需对非货币性资产进行评估。
根据财政部2014年发布的《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》，企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。

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