数据可见 ， 挖金客本次拟募资额超过公司各期总资产 。


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同期 ， 公司的负债总额分别为1851.36万元、1561.21万元、6775.15万元和5162.97万元 ， 其中流动负债分别为1851.36万元、1561.21万元、5474.21万元、3873.21万元 。


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去年10月一桩收购形成商誉9379万元同时确认投资收益4976万元
据挖金客招股书 ， 截至2020年6月30日 ， 公司商誉账面原值为9859.42万元 ， 减值准备为0元 ， 账面价值为9859.42万元 ， 占2020年6月30日资产总额的比重分别为32.08% 。


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其中因收购久佳信通形成的商誉为9379.17万元 ， 因收购罗迪尼奥形成的商誉为480.25万元 。
对罗迪尼奥形成的商誉系挖金客2015年9月购买罗迪尼奥100%股权 ， 公司按购买成本高于应享有的罗迪尼奥可辨认净资产公允价值差额确认为商誉480.25万元；对久佳信通形成的商誉系公司2019年10月购买久佳信通23%股权 ， 对久佳信通的持股比例由28%增加至51% ， 公司按51%股权对应的公允价值高于51%股权对应的可辨认净资产的公允价值差额确认为商誉9379.17万元 。
2019年10月 ， 挖金客非同一控制下收购久佳信通23%的股权 ， 本次收购确认商誉9379.17万元人民币 ， 确认投资收益4976.16万元；截至2019年12月31日 ， 本次收购确认的商誉占资产总额的比重为28.07% ， 投资收益占利润总额的比重38.99% ， 占比较高 。
本次收购久佳信通全部权益价值评估值为2.28亿元,评估增值1.97亿元 ， 增值率638.43% ， P/E倍数为10.61 。
本次交易价格以评估值为依据 ， 经交易各方协商 ， 确定久佳信通23%股权的转让价格为5175.00万元 。
本次收购前 ， 公司持有久佳信通28%的股份 ， 久佳信通不受公司或公司控股股东、实际控制人的控制；本次收购后 ， 公司持有久佳信通51%的股份 ， 实现了对久佳信通的控制 ， 故本次收购久佳信通属于非同一控制下企业合并 。
本次收购完成后 ， 久佳信通成为公司控股子公司 ， 挖金客将久佳信通2019年11-12月及2020年1-6月纳入合并范围 。 且于2019年合并报表中产生了投资收益4976.16万元 ， 商誉9379.17万元 。
2020年1-6月 ， 久佳信通对于挖金客在资产总额、所有者权益、收入总额、净利润的占比分别为25.31%、17.33%、49.02%、21.16% ， 本次收购对公司主要财务数据产生重大影响 。
2019年短信发送失败比例逾15%
2017年-2019年及2020年1-6月 ， 挖金客短信发送失败比例分别为6.48%、2.06%、15.47%、5.62% 。


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挖金客招股书称 ， 2019年（11月-12月）久佳信通的短信发送失败比例达20.33% ， 是导致2019年发行人整体短信发送失败比例较高的主要原因 。
挖金客招表示 ， 发行人将久佳信通2019年11月-12月纳入合并范围 。 久佳信通的主要客户包括卓望信息、酷狗、网易、小米等 。 互联网及电商类客户年底的促销活动日益激烈 ， 上述主要客户集中于年底进行促销 。 该类型客户无效会员量较多 ， 提供的号码质量较低 ， 同时短信瞬时发送数量过大造成运营商网关处理超时 ， 营销内容易触发运营商拦截 ， 因此因号码质量问题、发送超频、运营商拦截导致的短信发送失败比例提高 。 久佳信通客户知晓短信发送失败的情况 ， 客户与久佳信通在结算基础、结算依据、对账金额未发生过异议或纠纷情形 。

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