退休的老李承接了一段公路工程，合同价1100万元，工期8个月 _小知识

退休的老李承接了一段公路工程，合同价1100万元，工期8个月，按照行规初步估算毛利在35%左右，可是老李却不打算自己干，现在正在找人接手，转让费100万元。
我问老李，这个工程有35%的毛利，就是1100*35%=385万元啊，就算去掉其他的费用支出，怎么算也得挣个200万元啊，你下半辈子的养老钱有了，为什么不自己干呢？
老李对我说，你不懂，这个工程，35%的毛利看上去很高，真正干下来，其实并没有这么多；而且，公路工程这方面的水太深，就拿我来说，如果干了这个工程，会面临以下问题：
1、挂靠费。
公路工程，不是谁想干都能干的，这个工程需要有二级资质，我想干的话，必须找个公司去挂靠，我问过几家有资质的建筑公司了，挂靠费最低的都要收4%，这是白白花的钱啊；
2、材料成本高。
公路工程的最主要材料是砂石、钢筋、混泥土，这些材料很多都没办法取得发票；另外，我承接的这一段公路，附近没有石料厂，砂石需要从100多公里的地方运过来，无形中又进一步加大了成本；
3、人工成本高
现在干工程，我听说，农民工工资这块要求实名制，并且还要和社保挂钩，这不麻烦了吗？农民工流动性这么大，怎么去管理，我又没有这方面的经验，到时候有纠纷了就麻烦了。
所以，我还是别趟这趟浑水了，少挣点就少挣点吧，如果能顺利转让出去，拿100万元也不错，落到口袋里才是钱啊！
我告诉老李，如果真的以100万元把这个工程转让出去，那你的这个100万元属于“工程居间服务费”收入，是需要开发票和交税的，你能拿到手的金额并没有100万元这么多！
老李问，那你帮我算一下，我的到手金额有多少？
我对老李说，按照规定，自然人取得“工程居间服务费收入”，需要代开劳务费发票，代开100万元的劳务费发票，要交的税金如下：
应交增值税=100/（1+3%）*3%=2.91万元；
应交城市维护建设税=2.91*7%=0.20万元；
应交教育费附加=2.91*3%=0.09万元；
应交地方教育费附加=2.91*2%=0.06万元；
应交个人所得税=100/（1+3%）*（1-20%）*40%-0.7=30.37万元。
交完上述税收后，你还能剩下100-2.91-0.2-0.09-0.06-30.37=66.37万元。
老李说，100万收入就要交33.63万元的税，这税负也太高了吧？有没有什么合理合法的途径降低一下税负？
【退休的老李承接了一段公路工程，合同价1100万元，工期8个月】我对老李说，有倒是有，就是麻烦一点，你可以去注册一家小规模纳税人公司，以小规模纳税人公司的名义收取这100万元的“工程居间服务费”，这样的话：
1、增值税、城市维护建设税和附加税等。
按照规定，符合条件的小规模纳税人月销售额不超过15万元，季度销售额不超过45万元的，免征增值税，增值税免征了，城市维护建设税和附加税等也就不用交了。
当然了，如果你给对方开具了增值税专用发票，因为对方要抵扣进项税额，所以你是不能享受免税政策的，但是，按照最新规定，你可以按照1%的税率开具增值税专用发票，还是比较合算的。
假设你公司开具了100万元的1%的增值税专用发票，应交的税金如下：
应交增值税=100/（1+1%）*1%=0.99万元；
应交城建税及附加税合计=0.99*（7%+3%+2%）=0.12万元；
2、企业所得税。
按照最新的规定，小规模纳税人的企业所得税可以享受小型微利企业税收优惠政策，小微企业的应纳税所得额低于100万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率计算应纳税额后再减半征收。
这是什么意思呢？
接着上面的假设来继续，假设你的小规模纳税人公司没有其他任何可扣除的成本费用。
那么，应纳税所得额=100-0.99-0.12=98.89万元；
应交企业所得税=98.89*25%*20%*50%=2.47万元。
当然了，你公司有100万元的收入，不可能没有其他成本费用可供扣除的，这里咱们只是为了方便，暂且这样计算。
这样的话，实际到手=100-2.47=97.53万元。
比自然人代开劳务费发票多了97.53-66.37=31.16万元。
当然了，你也可以去注册个人独资企业、个体工商户等等，去享受个人所得税的核定征收优惠政策，这里篇幅有限，就不再多说了。

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