1、三资管理服务中心业务流程（试行）一、报账员受理与初审（一）支出的受理与初审1、审核支出原始凭证 。
各报账员对本村发生的经济业务产生的 原始凭证进行初审 ，对不符合规定的凭证进行退回 ，要求经办人员重 新办理 。
对支出的外来原始凭证须符合十条内容：凭证名称；凭证填 制日期；接受凭证的单位名称或个人姓名；经济业务内容；经济业务 内容的数量、单位、单价、金额；制单人员的签名或盖章；出具凭证 的单位名称或个人姓名； 该经济事项的经手人与证明人签名并注明用 途；村财务负责人签批；财监小组签章 （可以在汇总凭证上 ）。
发票必 须有税务部门监制章 ， 行政事业单位出具的票据须有财政部门监制 章 ， 村集体经济组织统 。

2、一收据须有农民负担监督办公室监制章 。
审核 无误后 ， 单张票据在 1000 以下在备用金额度内先予支付 。
2、分类汇总支出原始凭证 。
对初审的合格原始凭证进行分类 ，如餐饮费、办公费等分类 ，然后汇总填写支出报销单（现金支出和银 行转账支出要分开填写）到三资服务中心报账 。
（二）收入的受理1、开具票据 。
要了解本村发生的资金收入经济业务 ， 收入要开 具村集体经济组织统一收据及其他合法、 有效票据 。
对外开具的票据 应有以下内容：付款单位名称或个人姓名；经济业务内容；经济业务 内容的数量、单位、单价、金额；制单人员的签章；收款人签章；村 财务印章 。
2、现金与支票缴入三资服务中心 。
收到的现金或转账支票要 。

3、及 时缴入开户银行或服务中心的银行代理点或服务中心出纳 。
凭银行回 单或收入凭证到中心前台办理入账手续 。
分三种情况： 1、如果报账 员直接跑银行的 ， 凭银行回单、现金缴款单直接到前台会计报告账 。
2、如设银行代理点的 ，报账员把现金或转账支票交给银行代理人员 ，取得现金交入确认回单后 ， 把记账联和确认单交出纳 。
银行代收人 员取得银行回单后交出纳 ，出纳收到银行回单后 ， 交会计作记账处 理 。
3、报账员把收款收据（发票）记账联和现金交镇街中心出 纳 ， 出纳作现金记账 ，打印现金处理回单 ，出纳将现金交入银行 ，取得银行回单后 ， 出纳将记账联和银行回单交会计作记帐处理 。
二、前台会计受理1、查询银行存款余额 。
。

4、 在接受报账员的原始凭证（支出项目） 之前 ， 应了解该村的账户银行存款余额 。
对余额不足的拒绝结报支付 。
2、复核原始凭证 。
对报账员填写的支出报销单或收款汇总及原 始凭证进行复审 ，涉及现金交入的由出纳直接处理 。
复核内容主要包 括：1、结报凭证是否按类整理、粘贴 ， 并填写专用报销凭证 ， 2 、专用报销凭证的填写是否完整、准确 ， 往来款项有否单独填 报；3、专用报销凭证与所附原始凭证内容、金额是否相符；4、所附原始凭证是否合法、规范 ， 填写是否完整、正确；5、开支的范围和标准是否符合各镇街规定的村级财务制度 ， 尤其是招待支出是否超出镇街规定的标准；6、有关收支是否符合三资管理有关要求 ， 是否附三资管理要求。

5、附相关合同依据、审批和证明文件 。
如：村集体资产的出租承包收入 是否附村两委或村村民代表会的会议纪要、 招投标文本； 工程支出是 否附村两委或村民代表议集体讨论的会议纪要和招投标文本及工程 合同；村主职干部报酬支出是否附镇街批文 ，村其他干部报酬是否有 村两委会会议纪要；村组织的外出考察活动有否会议纪要与镇街批 文；村民福利费及各种补偿、 赔偿款发放是否有村两委会或村民代表 会议会议纪要； 各项资金外投、 出借是否有村两委会或村民代表会议 会议纪要 。
对不完整、 不准确的报销凭证 ，前台会计应要求结报员补填或重 填或纠正； 对超标准开支的结报凭证或程序不完整的支出项目 ，前台 会计应拒绝支付 ，并 。

6、出具结报拒付及整改意见书 ，并向服务中心有关 领导汇报 。
3、编制记账凭证 。
对报账员结报的原始凭证审核核对 ， 核对无 误后 ， 编制记账凭证 ， 选择准确的会计科目进行核算 ， 对涉及三资审 批流的 ， 按审批流进行审批 ， 对照三资管理要求 ， 把相关附件和原始 凭证扫描 ， 根据业务情况也可以报账完成后再增加相关附件扫描 。
二、出纳收付1、复核收支 。
出纳对已由前台会计受理并会计处理的原始票据 进行复核 ，导用前台会计已录入的会计凭证数据 ，打印本次结报报账 业务处理汇总清单（一式二联 ， 一联交与报账员 ， 一联中心作账务处理） ， 2、收入交入 。

来源：(未知)

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标题：三资|三资管理服务中心报账流程