（二）外勤工作期间1. 从宏观层面了解行业状况 ，法律及监管环境 ，被验资单位性质 ，并形 成相应的工作底稿 。
2. 实施验资程序 ， 初步判断验资风险 。
3. 编制验资总体计划及相关工作底稿 ， 验资总体计划主任会计师批准 。
（ 1）被验资单位的基本情况 ，包括被验资单位的业务性质、 经营行业、 经营范围、主要管理人员等情况；（2）验资目的、验资范围及验资策略；（3）重要会计问题及重点审计领域 ， 主要应根据被审计单位业务的复 杂程度和账户的重要性以及对重大验资风险的评价决定；（ 。

24、4）审计工作进度及时间预算； 时间预算主要包括审计工作开始实施审计的时间、有时间限制的审计 程序的时间、检查各账户的时间、期后事项的时间、现场工作结束日及审 计报告日等有关的时间计划；（5）审计小组的组成及人员分工；（6）对专家及其他注册会计师工作的时间；（7）其他 。
4. 将验资总体计划传达到每一个项目组成员 ，并明确各级人员的工作目 标和工作深度；5. 独立完成验资工作底稿的编制工作；6. 复核各级人员已完成的工作底稿 ，并对其不规范、 不到位的工作底稿 进行指导；（三）出具报告阶段1. 获取管理当局声明书；2. 执行验资程序；3. 撰写验资报告 。
验资业务流程为：1. 由部门经理以上人员洽谈 。

25、确定业务由项目负责人签定业务约定书副主任会计师安排项目组成项目组外勤工作草拟报 告复核报告正式出具报告 。
2. 项目负责人全面负责整个审计业务过程 ， 业务报告结束后 60 个工作 日内 ， 将工作底稿整理装订后交档案室归档 。
3. 所有项目一律由 2 人以上人员组成项目组 。
如果项目涉及的独立核 算会计主体存在多个的情况下 ， 可以增设小组负责人岗位 ， 协助项目负责 人的工作 。
4. 项目完成后 ，按业务各岗位分别进行质量复核 ，该复核指标作为项目 的质量指标纳入年度考核体系 。
第四部分 办公室一、办公室主任岗位职责：1. 参加主任会计师办公例会以及其他重要会议 。
2. 主持和组织相关会议 ， 协调事务所各部门的关系 。
3 。

26、. 负责管理事务所的公章 ， 负责事务所的企业文化建设 。
4. 组织做好事务所的环境美化及办公区域的卫生管理工作 。
6. 负责对事务所会议室、接待室和公共活动场所的管理 。
7. 负责办理事务所办公设备、 设施及其它物品的采购、 发放与登记管理 。
8. 负责事务所各种管理制度的制定和执行； 督促各部门管理细则的制定 与落实 。
9. 组织做好事务所办公设备的维护与保养 ， 保持正常运转 。
10. 组织做好文件打印、复印和传真工作 ， 保证业务工作的正常进行 。
11. 组织做好日常来访人员的接待和往来邮政业务的处理 。
12. 负责督办事务所命令、决议的执行 。
13. 组织处理事务所废旧物资 ， 并做好处理记录上报主任会计师14. 负 。

27、责事务所车辆管理、使用 。
15. 参加主任会计师工作会议 ， 必要时提出合理化建议 ， 并形成会议纪 要存档和上报主任会计师 。
16. 汇总对下级人员的检查结果 ， 作为月度考核依据 。
17. 汇总各部门工作报表以评估各部门工作计划的进度 。
18. 每月汇总各级人员报告的各类信息 ， 并从中总结经验 ， 发现问题 ，提出解决办法 ， 上报主任会计师 。
19. 组织员工培训 ， 学习公司有关制度 。
20. 年末做年度工作总结 ， 提出改进建议上报主任会计师 。
21. 完成主任会计师交办的其它事项 。
第三部分 财务部一、主管会计主管会计岗位职责：1. 全面负责财务部工作 ，协助主任会计师作好资金整体运作 ，合理协调 资金 。
2. 参与事务所的经营 。

28、管理 ， 熟悉事务所的业务 ， 加强事务所各项合同、 协议等的保管 ， 监督各种印章的正确运用 。
3. 严格财务管理 ，加强财务监督 ， 督促财务人员严格执行各项财务制度 和财经纪律 。
4. 准确及时的作好账务和结算工作 ，正确进行会计核算 ，及时填制和审 核会计凭证 ， 登记明细账、总账 。
5. 正确计算收入 ， 费用 ， 合理编制财务报表 。
6. 负责会计监督 ，根据规定的费用开支范围和标准 ，认真审核原始凭据 的合法性、合理性和真实性 。
7. 严格审批各项借款 ， 加强各项资金的正常回收 。
8. 对事务所经营活动情况、资金动态、收入、费用等进行分析 ， 提出建 议 ， 适时向主任会计师汇报 。

来源：(未知)

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标题：会计师事务所|会计师事务所行为规范管理制度( 五 )