2、在事务所内部形成以质量为导向的文化 ， 各级管理层树立质量至上 的意识 。
3、大力倡导诚信、民主、尊重、平等、合作、包容、协商 。
4、困难大家共担 ， 劳动成果共享 ， 财聚人散 ， 财散人聚 。
5、在事务所内部营造家园意识 ， 实行人性化管理 。
管理层要营造亲和 力 ， 员工要像亲兄弟姐妹一样真诚相处 ， 有困难一起担当 。
6、提倡以业为主、以诚相待、以身作则、以正压邪 。
7、危机意识：今天工作不努力 ， 明天努力找工作 ， 生于忧患 ， 死于安 乐 。
8、团队精神的重要性 。
。

7、9、共同富裕 。
10、规则说话一一成立前先定制度 ， 制度判定后一切按制度办 。
11、亲兄弟明算账一一没有产生矛盾的根源 。
12、员工与事务所一起成长（财富、能力） 。
13、“创新、专业、服务” 。
14、事务所文化的关键 ， 是以人为本 。
在管理理念上 ， 要重合作意识, 重团队精神；在管理方式上 ， 要尊重他人 ， 包容他人；在管理制度上 ， 要能激励人才 ， 培养人才；在管理技巧上 ， 要增强沟通 ， 增强协调 。
15 、事务所文化：充分协商、共同参与、严格自律、风险共担、利益 共享 。
三 岗位设置、职责、业务流程随着事务所业务规模不断扩张 ， 为充分调动全体员工的工作积极性、 主动性和创造性 ， 特制定本办法 。
根据本所实际 ， 设置审计部、验资部、咨 。

8、询部、办公室、财务部 。
具 体情况如下：第一部分审计部参照国内事务所有关做法 ， 审计部将职级划分为业务人员、项目负责 人、部门经理等三个职别 ， 每个职别自下而上形成金字塔型 。
各级岗位设 置及职责如下：一、业务人员1. 具备相关专业知识 ， 熟悉公司专业规范及业务流程 。
2. 参与项目并能负责其中一些程序性、事务性的工作 。
3. 有良好的个人品德和职业道德 。
4. 能够遵守本所相关规章制度 。
5. 达到熟练助理水平 ， 能顺利完成参与项目中程序性、事务性的工作, 并能提出属于自身专业判断的意见和建议 。
6. 全部或部分通过职业资格考试 。
7. 对负责的具体科目所涉及的内控执行测试程序；8. 对负责的具体科目依据内控测试结 。

9、果和了解的其他相关情况进行分 析 ， 制定所负责具体科目的具体审计程序 ， 可以对所负责科目的具体程序 提出删除或增加的意见 ， 报项目负责人批准；9. 执行相关科目的具体审计程序时 ，必须按调整后的审计程序完成 ，并 形成工作底稿；10. 对样本的选择和样本量的确定必须形成书面底稿；11. 对任何需要作出审计判断的事项 ， 均应有明确的结论；12. 遇到有疑问的、判断不了的、自已认为重要的事项必须提交问题请 示；13. 有义务提醒项目组成员自己已经关注到的其他同事负责的科目中 的问题；14. 对项目负责人交办的重点关注的问题必须有书面说明；15. 形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求；16. 按项目负责人 。

10、的要求在项目内进行交叉复核；17. 出具审计报告后 ， 按项目负责人的要求整理业务类底稿并归档；18. 项目负责人交办的其他工作 。
二、项目负责人1. 具有独立开展工作的能力 ，能带领业务小组完成难度较小的业务项目 的全部工作及第一级复核 。
2. 能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导 。
3. 对执业过程中出现的一般性技术问题能够提出具体建议 。
4. 知识全面、经验丰富、有较高的管理和组织协调能力 。
5. 能全权负责较重要业务项目及客户服务工作 ，能担当某些中型项目的 负责人 。
6. 具备全面的职业素质 ，能准确把握相关政策的现状和走势 ，并为其他 员工提供专业指导意见 。
7. 能负责公司较重要、有难度的业务 。

11、项目 ， 并能较好地把握风险 。
8. 有良好的个人品德和职业道德 。
9. 能够遵守本所相关规章制度 。
10. 已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书 。
三、部门经理1. 具有很高的管理和组织协调能力 ，能协助合伙人管理所在部门的行政 事务 。
2. 能独立组织完成最重要、最具难度的业务项目 。
3. 能负责某些业务报告的二级复核及一些外围的维护工作 ，以及新业务 发展工作 。
4. 能够对本所执业人员在执业过程中提出的技术性问题进行总结、概 括 ， 提出重大的具有指导意义的方案 。
5. 对本所的执业人员能够进行理论上和业务上的具体培训和督导 。

来源：(未知)

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标题：会计师事务所|会计师事务所行为规范管理制度( 二 )