主要问题 4：需求计划审批不够规范 ， 口头请示后未补签字； 建议：完善审批程序 。
规定审批执行人权限 ， 跟踪完结审批手续；主要问题 5：有部分非生产物品采购 ， 如购置礼品、 。

14、万年历等； 建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办 ， 减少采购员工作量； 审计结论：亟待完善 。
作为实施采购行为的基本环节 ， 不明确的行为依据将直接导致以 后各环节的混乱 ， 易造成责任划分不清 ， 不能有效完成采购任务 ， 影响采购效率、效果 ， 是 目前亟待完善的一项基础工作 。
本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门 ， 应设计一份流 程清晰 ， 责任、标的物明确的计划程序表 。
（二）、采购计划制作被动 ， 指导性不强 ， 缺乏与实际的对比考核 ， 采购工作效率不高； 主要问题 1：欠料单 6 月份之前不够规范 ，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善 。
建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档 ，形成历史资料 ，提炼客观合理 。

15、的数据 ，合理计划安全采购量 。
主要问题 2：采购计划制定与需求申请日时距较大 ，压缩了采购实施至物料到货日时间 ，不利于物料信息的搜集及制定采购策略 ， 进而压缩生产制造周期 ， 延迟交货期 ， 会导致质量 上向供应商让步 ， 加大成本 。
计划成为形式 。
建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间 ， 提高时效 。
制定科学的采购周期 ， 综合 评定出一个合理的产品生产周期 ， 使需求部门在制定需求计划时能心中有数 。
主要问题 3：由于公司产品的特殊性 ， 计划多为事后计划而非常规计划 ， 计划制定时也 是物料采购行为实施时 ， 实施也可能提前 。
未体现计划与实际的差异 。
计划书未明确所含需 求计划的计划号 ，未标示计划价 。
计划未做分类 ，不能区 。

16、分是生产用料计划、 研发用料计划、 维修用料计划 。
在抽查下料单未见 ccd 镜头、视频彩打等物料 ， 但计划有做 ， 经了解部份物 料是由研发自行报购 ，故无下采购单 。
计划变得无实质意义 。
建议： 计划制定应完善所含内 容 ， 建立与实际差异项目 ， 原因说明 ， 计划价等 ， 加强计划的准确度和指导作用 。
计划制定 要分类别 ， 避免领用时产生冲突 。
计划编制要有实质性 。
主要问题 4：下料单的性质似合同 ，但又不俱备合同要素要求 。
单据未按时序整理归档 ，部份单据未标示价格（出于供应商业务员的要求）不便于财务成本核算 。
建议：下料单对外涉及供应商 ， 要求能达到防止纠纷风险 。
对内涉及仓管、财务部门 ，要求能满足使用人使用 。
按时 。

17、序归档按计划类别分月装订成册 。
审计结论：计划的适时性不够 ， 应及早计划 。
计划的准确度和指导作用有待加强 ， 应及 时对比计划与实际的差异 ， 说明原因 ， 标示计划价格 。
分类不够明确 。
下料单尚待完善 ， 便 于使用 。
（三）、成本管理工作手段单一 ， 市场信息搜集工作少 ， 供应商管理需进一步规范化； 主要问题 1：采购员市场信息搜集不够 ， 日常工作大多为下单后的 ， 市场价格信息调查 工作比重少 。
价格信息获取手段单一 ， 多为供应商传真报价基础上讨价还价 。
建议：应加强基础信息工作 ， 做到货比三家 ， 寻找价优、质高、诚信的供应商 。
主要问题 2：供应商等级评定工作管理薄落 ， 缺少第三方的参与 。
建议：建立并完善供应商管理工作 ， 增加定价透明 。

18、度 。
主要问题 3：部份物料对供应商的依赖性太强 ， 自我研发设计不稳定 ， 品管与供应商的 质量标准不够协调 ， 将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平 。
建议：设计稳定成熟的产品 ，明确质量要求并在采购时同步送达供应商 ，降低不良品率 。
审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商 ， 价格水平逐年也有一定的下浮 ， 但仍为 制约计划采购的瓶颈 ， 物料成本、质量直接关系到公司效益 ， 因此应加大此方面的工作投入 而非下单后的补救 。
（四）、仓储条件较差 ， 未按价值大小分别管理 ， 存货管理有少量缺陷需改进 。
1 、仓库管理主要问题 1：仓库条件较差 ， 影响物料保管 。
建议：对仓库的存储做适当修缮主要问题 2：物料未区别管理 ， 即价 。

19、值高的物料与价值低的物料混合存放 ， 未作重点管 理 。

来源：(未知)

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标题：企业内部|企业内部审计报告( 三 )