包商银行股份有限公司|突发！包商银行宣布：65亿债全额减记…又一次见证历史 |存款保险基金|银

中国基金报采访人员吴羽
2019年5月24日，包商银行因出现严重信用风险，被人民银行、银保监会联合接管，这是中国金融发展史上的一个重大事件。
随后，包商银行的风险处置、包商银行二级资本债是否兑付均颇受市场关注。而最新消息：包商银行65亿元二级资本债因“无法生存触发事件”全额减记。据悉，这是史上首例！
包商银行65亿二级资本债全额减记

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二级资本债是商业银行为增加二级资本公开发行的债券。根据巴塞尔协定，商业银行资本由一级资本和二级资本甚至三级资本构成。二级资本亦称附属资本或补充资本，是商业银行资本基础中扣除核心资本之外的其它资本成份，是反映银行资本充足状况的指标。
央行、银保监会认定：包商银行
已发生“无法生存处罚事件”
对于全额减记二级资本债的原因，包商银行表示， 11月11日收到央行、银保监会发布的《关于认定包商银行发生无法生存触发事件的通知》（《通知》），央行、银保监会认定该行已经发生“无法生存处罚事件” 。

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根据该《通知》， 2019年5月24日，中国人民银行、中国银保监会对包商银行实施接管。《通知》称，在接管期间，经清产核资，确认包商银行已严重资不抵债，无法生存。根据《商业银行资本管理办法（试行）》等规定，中国人民银行和中国银保监会认定包商银行发生“无法生存触发事件” 。
对此，有私募向采访人员表示，这就是决定包商银行破产了。
8月，包商银行接管组组长周学东在《中国金融》刊登了文章，周学东对这笔65亿元的二级资本债进行了描述：在2015年12月，包商银行向市场公开发行65亿元、期限10年的二级资本债，由主承销商中信证券、发行人律师北京天驰洪范律师事务所、信用评级机构大公国际资信评估公司、审计机构大华会计师事务所出具的“募集说明书”显示，截至2015年6月30日，包商银行的“不良贷款率为1.60％，拨备覆盖率168.86％，资本充足率10.82％” ， “所有者权益243亿元” 。

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周学东指出，然而时隔一年半，当2017年5月专案组介入“明天系”案件后发现，包商银行自2005年以来仅大股东占款就累计高达1500亿元，且每年的利息就多达百亿元，长期无法还本付息，资不抵债的严重程度超出想象！
“无法想象，这份‘募集说明书’中所披露的主要指标是如何得出的！” 周学东直言不讳地指出，在此后的两年时间里，明天集团和包商银行开展自救，用尽一切手段，四处融资防范挤兑，直到2019年5月被依法接管。
包商银行风险处置回顾
实际上， 8月6日，央行在《2020年第二季度中国货币政策执行报告》中回顾了包商银行风险处置情况。
央行表示， 2019年5月24日，包商银行因出现严重信用风险，被人民银行、银保监会联合接管。一年多来，包商银行风险处置工作有序推进，即将收官。具体来看，央行从四方面介绍了该行风险处置工作的推进情况。
1.稳妥做好债权保障工作
接管当日，包商银行的客户约473.16万户，其中，个人客户 466.77 万户、企业及同业机构客户 6.36 万户。
为最大程度保障广大储户债权人合法权益，维护金融稳定和社会稳定，人民银行、银保监会经过深入研究论证，决定由存款保险基金和人民银行提供资金，先行对个人存款和绝大多数机构债权予以全额保障。分页标题
同时，为严肃市场纪律、逐步打破刚性兑付，兼顾市场主体的可承受性，对大额机构债权提供了平均 90%的保障。
2.全面开展清产核资
2019 年 6 月，为摸清包商银行的“家底” ，接管组以市场化方式聘请中介机构，逐笔核查包商银行的对公、同业业务，深入开展资产负债清查、账务清理、价值重估和资本核实，全面掌握了包商银行的资产状况、财务状况和经营情况。
清产核资的结果，一方面印证了包商银行存在巨额的资不抵债缺口，接管时已出现严重的信用风险，若没有公共资金的介入，理论上一般债权人的受偿率将低于60%；另一方面，也为接管组后续推进包商银行改革重组工作奠定了坚实的基础。
3.推进包商银行改革重组
2019年10月，包商银行改革重组工作正式启动。由于包商银行的损失缺口巨大，在公共资金承担损失缺口之前，没有战略投资者愿意参与包商银行重组。人民银行、银保监会最终决定采取新设银行收购承接的方式推进改革重组。
同时，为保障包商银行的流动性安全，接管以来，中国人民银行在接受足额优质抵押品的前提下，向包商银行提供了235亿元额度的常备借贷便利流动性支持。
2020年1月，接管组按照市场化原则，委托北京金融资产交易所，遴选出徽商银行作为包商银行内蒙古自治区外四家分行的并购方，并确定了新设银行即蒙商银行股东的认购份额和入股价格。
2020年4月30日，蒙商银行正式成立并开业。同日，包商银行接管组发布公告，包商银行将相关业务、资产及负债，分别转让至蒙商银行和徽商银行。
存款保险基金根据《存款保险条例》第十八条，向蒙商银行、徽商银行提供资金支持，并分担原包商银行的资产减值损失，促成蒙商银行、徽商银行顺利收购承接相关业务并平稳运行。
央行还介绍了下一步工作，即根据前期包商银行严重资不抵债的清产核资结果，包商银行将被提起破产申请，对原股东的股权和未予保障的债权进行依法清算。此外，有关部门正依法依23规对相关人员进行追责问责。
目前，包商银行的相关业务、资产、负债已由蒙商银行和徽商银行承接。 4月30日，包商银行股份有限公司接管组发布公告称，经包商银行接管组报请中国人民银行、银保监会等相关监管机构批准，包商银行拟将相关业务、资产及负债，分别转让至蒙商银行和徽商银行。包商银行原个人存款、对公存款和同业负债等分别由蒙商银行、徽商银行承接后，各项权利及业务办理不受影响，并由存款保险基金依法保障。 4月30日当天，蒙商银行也正式宣告设立，注册地为内蒙古自治区包头市，注册资本为人民币200亿元，董事长（法定代表人）为杨险峰，行长为乔俊峰。在蒙商银行股东方面，内蒙古自治区财政及国有企业合计持股52.5% ，央行全资设立的存款保险基金管理有限责任公司持股27.5% ，徽商银行持股15% ，中国建设银行旗下建信金融资产投资有限公司持股5% 。
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