每周答疑 | 小规模纳税人每月的增值税需要每月结转吗？可以季度答疑环节

答疑环节，小K将综合每周老师在“会计网”答疑中的经典实务问题，总结给大家~当然啦，如果你在工作、学习、生活等方面有什么问题，都可以在后台留言给小K，并向会计网专业实操老师发问哦~

来源：会计网（wwwkuaijicom）

1小规模纳税人每月的增值税需要每月结转吗，还是等到一个季度的时候再结转呢？季末把应交税费-应交增值税结转到应交税费-未交增值税吗？借：应交税费-应交增值税贷：应交税费-未交增值税这样吗?

可以按季结转。小规模纳税人季不足9万享受免征增值税时的结转，这时才是结转为，借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入。小规模纳税人增值科只涉及一个科目就是应交税费-应交增值税，只有享受免税的时才需结转至营业外收入。

2做进项税额转出是在给对方开具红字信息表时做账，还是收到对方开具的负数发票时做账？有进项税额转出时依据什么报税呢？

收到红字发票时，红字冲减进项税额即可。

3具体什么情况下企业需要做进项税额转出呢？

1.纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失 2.纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费。

4个销货方给我们开过来的发票，纳税人识别号是三证合一之后的，但盖的发票专用章是三证合一之前的章，能收吗？

不影响认证，但不规范，如果是规范的公司将会拒收，因税局如果按正规来做的话可能不认可。

5企业新购入一辆车辆，增值税怎么抵扣，抵扣账务如何处理？

认证后就可以抵扣了。分录，借：固定资产，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等。

6银行接收抵债资产时，支付的契税和印花税，是计入抵债资产价值还是计入当期损益?应由债务人承担的增值税和个人所得税，因为债务人无力支付，由银行代付了，该怎么处理呢?先计入其他应收款，以后再核销吗?可不可以计入抵债资产价值?

支付不动产的契税计入不动产原值，印花税计入当期损益即可。

承提债务人的税费可以计入费用类科目或营业外支出，但税法规定不得在税前扣除，要在税前列支。

3911月份的销售收入，12月份初才对好数并开发票给客户，帐务怎么处理，又如何申报纳税呢

11月先入往来应收款，12月开好发票再确认收入冲往来正常申报。

8你好，请问我司丢失了自己公司开具8月份的一张增值税专用发票抵扣联，应该怎么办（购买方未认证该发票）？

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)的规定，发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。

另外，如您遗失的是增值税专用发票，根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）的规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

9临时促销员的工资可以入账吗？公司可以自己做工资表还是要去税务局代开发票才可以？

入工资表的话税局严格检查就要买社保公积金了，建议去税局开劳务发票。

10小企业建账，没有确切数据怎么做？

1、根据在税务备案的会计准则确定会计科目体系；2、与老板商定建账基准时点；3、取得建账时点的资产、负债、权益等科目数量余额情况；4、编制科目余额表试算平衡，不平衡的进一步搜集资料直至平衡；5、建账。

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