原创：身份规划与案例：安排身分时的注意焦点伴随着中国富裕人群的急速增长

伴随着中国富裕人群的急速增长，各种需求因应而生。不论是财富增长、保全与传承，这些议题都牵动着高净值人群的敏感神经。

然而对于高净值人群，财富的保全手段不仅仅只是利用各种不同的金融工具以及法律架构的安排而已，其中搭配身分架构的设计与规划方案是加强各种法律架构筹划中更为牢固的策略之一。

移民是什么？

移民，是大家对于身份规划的第一印象。多数人认为移民不外乎就是为子女选择更适当的教育环境、为自己与家人选择适合生活的居住环境、或是为自己的退休生活做好适当的安排，然而有些移民则是为了工作上的需要。对于高净值人士而言，大多数的身份规划安排，除了上述的理由以外，更多的是为了适当的将财富做好更为稳妥的安排！

普遍来说，对于移民这件事，很多人的前几个问号大多是要花费多少钱才可以取得身份？要花多久时间？可以享有哪些福利待遇？但却少有人会留意到，取得了新的身份以后，需要承担哪些义务？例如对于新的国籍身份的税制是否已经进行了了解？会不会跟目前所拥有国籍的国家有着显著的不同？而这些差异与不同会对于个人累积已久的资产产生什么样的变化与影响？其后的这些问题，往往在移民前没有得到妥适的规划与安排，以至于对新移民者的未来埋下了隐忧，造成了难以抹灭的大患。

国家不是一部赚钱的机器，它是一个需要庞大金钱才能运转的花钱怪兽。所有的基础建设、军事建设、教育福利、社会福利、养老福利、...这些等等无一不是需要透过金钱来巩固的，若没有庞大的财政支持，国家机器是无法运转的。既然说国家不会自己赚钱，那这些支出的来源打从哪来？没有错，就是税收！税收，是一个国家机器运转的主要经费来源，若没有税收，百姓就无从享受福利，也因此我们知道税收是建设国家最基本且最为重要的来源。

既然如此，当移民至一个新国家时，若不能了解该国家机器运作所仰赖的税收政策，就犹如摸着石头过河般的危险。与其发生财富的溺水危机，倒不如一开始即做好事前的防范准备工作。准备好所有的防护品与做好下水前的训练，如此在面对突如其来的税务危机才能从容因应，而不至于将毕生财富埋葬在税海当中。高福利！高税收！

『移民规划』与『身份规划』

笔者在此想把『移民规划』与『身份规划』这两个名词给厘清定义一番，看似一样的两个词汇，实则有着不同的涵意。

『移民规划』，如同一开始所说的，可能是为了教育、生活、退休、工作...等目的，侧重在实际的移居需求。而『身份规划』系依据个人或家庭的实际情况，给出不同的居民或公民身份安排建议。我们可以这样理解，『身份规划』当中包括了『移民规划』。

不管是移民规划也好，还是身份规划也好，在付诸行动之前，都应该对自己本身所要达到的效果先予以明确，也就是首先该确认的是转换身份的目的。若是不能厘清为何这样做的情况之下，很容易造成因果不分。或者说，会因为取得了新身份，没有加分，反而却造成了负担。

在全球有不少高净值人士转换国籍身份的案例，其中脸书（Facebook）的共同创办人Eduardo Saverin（爱德华多·沙佛林）则是一个著名的例子之一，Eduardo Saverin（爱德华多·沙佛林）原籍巴西，是脸书（Facebook）5位共同创办人之一。他在1992年到美国，1999年取得美国公民资格，但2009年就迁往新加坡，并且在2012年脸书在美股IPO之前几个月，放弃美国国籍。美国CNN曾报导，根据专门追踪国际富豪动态的新加坡业者Wealth-X估计，Saverin放弃美国国籍，至少可以省下3900万美元税金，但他的律师否认此举是为了税务考虑。

研究这个个案，我们可以发现Saverin移居的新加坡税制，第一，新加坡所得最高级距的个人所得税率是20%；第二，新加坡不对纳税人的海外所得课税；第三，新加坡不对纳税人课征资本利得税。由于Saverin的主要收入是资本利得，而新加坡居民不需要缴交资本利得税。若在2012年的美国，资本利得税是15%，个人所得税的税率最高可达35%，假使Saverin依旧保持原美国籍身份，若将脸书的股份予以出售，所得将列入资本利得，课以高额的资本利得税。

适合人居的国家，不见得适合金钱居住。权利与义务通常是相随的。想拥有好的福利与好的社会资源，相形之下也必须付出更多的税款。很难有只享受不付出的，若有，需要谨慎！

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彭俊铭 Jason Peng , CFP持证人 (中国．台湾．香港) 第一理财大中华区区域总监

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