保卫财富·解码宏观|税收晴雨表：经济企稳回暖税收指标显变化

理性·建设性

税收指标显变化，改革落地见成效。

中国的税收数据正在印证经济企稳回暖，8月全国一般公共预算收入中的税收收入8907亿元，同比增长16%，税收指标显变化，改革落地见成效。

在7月20日由国家税务总局举办的新闻通报会上，税务总局收入规划核算司副司长郑小英表示，今年上半年全国税务部门组织税收收入70789亿元（已扣减出口退税），同比增长8.9%，第三产业税收收入占比达到57.6%，零售业税收增长25%，这表明中国经济结构持续优化，消费在拉动经济增长中的作用不断增强。

在智方圆税务师事务所主管合伙人王冬生看来，经济的发展为财政收入的增长提供了保障，也为财政支出提供了保证，尤其是为医疗、教育、农业等最低保障需要，奠定了坚实的财力基础。

王冬生表示，在目前的发展阶段，发展还是第一位的，先做大蛋糕，再公平分配蛋糕，还是应坚持在效率优先的基础上兼顾公平。

“税制改革不但促进经济发展，也促进社会公平，尤其是促进各类市场主体在税负公平基础之上的公平竞争。2008年的外资所得税法和内资所得税法合并，促进了内外资企业之间所得税的公平。2009年实施的增值税转型改革，促进了增值税不同类型纳税人之间的税负公平。2016年完成的营改增扩围改革，促进了各类企业间的增值税负的公平竞争。”王冬生说。

“作为全面深化改革的‘先行军’，财税改革向纵深迈进。这需要同步推进税收征管体制改革来提供支撑，二者相辅相成、互相促进。”北京大学法学院教授、中国财税法学研究会会长刘剑文对经济观察报表示。

据国家税务总局统计，截至2017年7月底，中国生活服务业、建筑业、房地产业、金融业等四大行业纳税人共计1218万户，比2016年5月1日四大行业改革前国地税交接户数增加207万户。其中，户数增加最多的行业是生活服务业，累计增加151万户，月均10.1万户，建筑业、房地产业、金融业户数累计分别增加50万户、3万户、3万户。与此同时，前期试点的“3+7”行业户数也显著增加，2016年5月至2017年7月，增加143万户。

晴雨表显示经济趋势向好

税收数据是宏观经济发展的晴雨表。郑小英在7月20日发布会上介绍税前情况时表示，上半年与经济运行密切相关的税收指标明显好转，反映出供给侧结构性改革取得成效，经济形势稳中向好。

第二和第三产业税收增长较快，经济结构持续优化。随着供给侧结构性改革的深入推进，以及营改增等政策效应不断释放，上半年第二和第三产业税收收入均实现较快增长。其中，第三产业税收收入占全国税收的比重为57.6%，比2016年全年提高1.1个百分点，反映出我国经济结构持续优化。

“第二产业税收收入也由去年的下降，转变为今年上半年较快增长，反映出实体经济逐步好转。”郑小英说。

消费数据也在出现积极变化：消费相关行业税收快速增长，消费升级持续深化。

今年上半年，一些反映消费情况的税收表现较好，如零售业税收增长25%，快于整体税收增幅16.1个百分点，反映出消费在拉动经济增长中的作用不断增强。同时，消费升级步伐加快，知识型、服务型、创新型消费扩大，体育、教育、文化艺术、娱乐等行业税收分别增长64%、34.9%、24.9%和15.6%。

税改额改革带来的还有就是税基的不断扩大，据国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫介绍，随着时间推移，营改增试点扩大税基效应日益明显。2017年，四大行业试点纳税人月均增加20万户，显著高于2016年的月均增加8.4万户。前期试点的“3+7”行业2017年月均增加11.2万户，同样呈现高于2016年月均增加8万户的态势。

从新增纳税人结构来看，高新技术企业户数占比提高，产业结构进一步优化，其中，专业技术服务业、信息技术服务业和研发技术服务业占全部试点纳税人的比重增长最为明显，2017年7月与试点初期相比，三个细分行业的试点纳税人占比分别提高了0.46、0.2、0.12个百分点，增长户数分别占全部试点新增纳税人户数的4%、4.1%和6.2%。

从各地试点情况来看，营改增扩大税基的作用也十分明显。在营改增首个试点地区——上海全面推开营改增试点以来新增试点纳税人8.1万户，新税源的占比超过10%，营改增试点对扩大产业规模起到了明显的助推作用。

王冬生认为，税制改革对规范市场主体的交易行为，起到极大的推动作用。市场规范，很重要的内容，是作为纳税人的市场主体行为规范，只有在依法经营的基础上依法纳税，才算行为规范。这些年的税制改革，每一次都是一场普法教育，尤其是营改增，对提高纳税人的遵从意识，起到了很大的作用，配合税制改革推进建设的金税三期，更是将纳税人的行为置于税局的严密监控之下，各种违法经营行为受到极大遏制。

减税

税务总局数据显示，上半年全国税务部门落实“双创”税收优惠政策累计减税 2169亿元，同比增长29.6%；其中，支持科技创新各项优惠政策减税1243亿元，增长25.2%，落实支持小微企业发展税收优惠政策减税828亿元，同比增长44.4%，惠及纳税人3000万户。

营改增，是近年来减税规模最大的改革措施，自2012年启动试点迄今累计减税1.61万亿元。这项改革实现了对国民经济三次产业的全面覆盖，在中国税收发展史上写下浓墨重彩的一笔。

如果说涉及1600多万户企业纳税人、1000多万自然人纳税人和超过1.9万亿元的营业税改征增值税，显示出了改革的规模之大，那么2016年全面推开营改增阶段，55天时间完成四大行业超过1000万户企业纳税人的税制转换，更显示出改革的难度之高。

在王冬生看来，这些年的税制改革，有一个共同的特点，就是制度减税。以增值税改革为例，无论是2008年的转型改革，还是2012年开始的营改增扩围改革，在制度设计上都是为了减税。

“2008年实施的企业所得税改革，法定税率由33%降低到25%。后来又出台一系列减税措施，如固定资产加速折旧，研发费用加计扣除，不断加大对小微企业的优惠力度等。不断的减税措施，激发了企业投资的活力，减轻了企业经营的负担，对保证经济增长维持必要的速度功不可没。”王冬生说。

营改增推进五年来做了大量艰苦细致“啃硬骨头”的工作，通过试点先行，根据改革实践不断完善政策、稳步扩大范围，取得了来之不易的成效。会议明确提出，要坚持以推进供给侧结构性改革为主线，全面深化改革开放，通过简政减税降费，降低制度性交易成本，形成鼓励创业创新、推动产业升级、促进各类市场主体公平竞争的营商环境综合优势，更大程度激发市场活力。

经济观察报 ∣理性建设性

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