总结！与房产税有关的税种与房产税有关的税种重点：1.取得2.自

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与房产税有关的税种

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重点：

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1.取得

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2.自用

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3.出租

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4.转让

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5.投资

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6.交换和抵押

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7.赠与

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先做两大道题练练手

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【考题?单选题】下列房地产交易行为中,应当计算缴纳土地增值税的是( )。

A.房地产公司出租高档住宅

B.县城居民之间互換自有居住用房屋

C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发, 开发完成后向客户收取代建收入

【答案】 C

【考题?单选题 2016】甲企业 2016 年 1 月因无力偿还乙企业已到期的债务 3 000 万元,经双

方协商甲企业同意以自有房产偿还债务。该房产的原值 5000 万元,净值 2000 万元,评估现

值 9 000 万元。乙企业支付了差价款 6 000 万元,双方办理了产权过户手续。则乙企业计缴契税的计税依据是( )。

A. 2000 万元 B. 5000 万元 C. 6000 万元 D. 9000 万元

【答案】D

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（一）取得——契税

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【考题?多选题】下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）。

A.购买的房屋以成交价格作为计税依据

B.接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据

C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据

D.转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据

【答案】ABD

【解析】选项 C，采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。

【考题?单选题】居民甲某共有三套房产，2015 年将第一套市价为 80 万元的房产与乙某交换，并支付给乙某 15 万元；将第二套市价为 60 万元的房产折价给丙某抵偿了 50 万元的债务；将第三套市价为 30 万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3%，甲某应缴纳契税（）

A.0.45 万元 B.1.95 万元

C.2.25 万元 D.2.85 万元

【答案】A

【解析】以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。土地使用权交换、房屋交换，支付补价的一方纳税。契税＝15×3%＝0.45（万元）。

【考题?单选题】下列行为中，应缴纳契税的是( )。

A.个人将自有房产无偿赠与法定继承人B.企业以自有房产等价交换另-企业的房产

C.个人以自有房产投入本人独资经营的企业

D.企业以自有房产投资于另-企业并取得相应的股权

【答案】D.

（二）自用

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【考题?单选题】某企业在市里拥有一地块，尚未由有关部门组织测量面科，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中正确的是 ( ) 。

A.暂缓履行纳税义务

B.自行测量土地面积并履行纳税义务

C.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务

D.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务

【答案】D

（三）出租

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1.房产税:当月还是次月

2.增值税及附加

（四）转让

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1.增值税及附加:个人 OR 企业,普通住房 OR 非普通住房,四城市 OR 非四城市

2.土地增值税

3.印花税

（五）投资

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1.增值税及附加

2.土地增值税:房地产企业 OR 非房地产企业

3.企业所得税:非货币性资产五年优惠

4.房产税:共担风险 OR 收取固定收益

（六）交换和抵押

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1.交换:增值税、土地增值税、契税

2.抵押：业务实质，纳税条件

（七）赠与

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增值税：个人特殊情形暂免征收，单位视同销售

土地增值税：不区分主体为单位还是个人，特殊情形不征收。

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