答疑精华｜成本费用未取得凭证，所得税季度预缴和汇算清缴如何处【问题】企业当年度实际发生的相关成本

企业财税会员提问

　　企业当年度实际发生的相关成本、费用，未能及时取得该成本、费用等有效凭证的，在企业所得税季度预缴和汇算清缴时，应分别如何处理

中华会计网校答疑专家回复

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

｜作者：中华会计网校答疑专家

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