银行|企业支付基础（一）——当我们谈企业支付时，是在谈什么？存款账户|场景|微信|企业|b2c

编辑导语：我们平常买东西支付一般都被称为C端支付，也就是个人支付；相反企业支付也就是B端支付，企业支付由于资金往来众多，所以一直都还是没有完全解决的领域；本文作者分享了关于企业支付的痛点和需求，我们一起来看一下。

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说起支付，大家一定会第一时间想到微信和支付宝，我们在生活中常用的被成为C2B或者C2C支付，都是个人往外付款的这个场景；而与C端支付相对的，B端支付是大家较为陌生的场景，B端支付有什么样的痛点和产品需求呢？
一、企业支付的定义顾名思义就是：“B端用户购买组织所需的商品时进行的支付”。
B端支付的消费者是“法人”，支付主体是对公账户，只要是涉及B端向外付钱的都被成为B端支付或者企业支付。
二、企业支付的基础——银行账户要想往外付钱，必须要有基础的银行账户，对于个人而言是一张银行卡或者二三类户，对于企业而言就是一个对公账户。
银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户：
1）基本存款账户：每个企业必须且仅有一个，可以进行转账贸易，工资，奖金和现金的所有银行业务，是最基础也是用途最广泛的一个账户。
2）一般存款账户：因为企业资金来往众多，有时候会因为区分用途或者区分来源而开立一般户（一般户跟基本户的区别：不能直接提现，不能代发工资，不能在存款人基本存款账户的开户银行“指同一营业机构”开立）。
3）专用存款账户：根据《人民币银行结算账户管理办法》规定的15种情况可以开设专用账户（15种专户有不同的支出和收入要求）。
4）临时存款账户：按照要求，只有三种情况可以开设临时存款账户：
符合以上三种情况的允许开设临时存款账户。
三、企业支付的场景——支出场景1）采购支出：B2B采购和B2C采购，企业向个人或另一企业购买生产物料或者进货等，由企业或个人为该企业开具发票，亦即企业采购，可以分为境内采购和境外采购等。
2）公户提现：企业可以基于基本户，以备用金、差旅费、奖金、工资等用途在银行柜台进行提现。
3）企业对外投资：企业可以利用自身资金投资理财产品或其他企业，此时由公户向外汇款。
4）基本户代发工资：代发工资属于企业支付的B2C场景，银行和支付机构可实现一个本行或他行的支付通路，缴纳税务由企业自行缴纳。
5）公转私员工报销：员工线下或线上的消费报销，此时由员工把对应的发票上交至企业，企业对公户直接向个人打款实现报销。
6）公转私发放奖金：很多公司有提成奖金，月度奖金等奖金发放，此类属于劳务报酬，税务与工资有所不同，缴纳税务由企业自行缴纳。
7）公转私发放分红：公司对股东进行年度分红，此类按“利息股息红利所得”征20%个税，税务与工资和报酬有所不同。
8）公转私借款：公司可能出现股东借款情况或设立了员工无息借款计划，此时出现公户向个人转账，备注为借款，需匹配借款合同，如有利息则需缴纳“利息股息红利所得”征20%个税。
9）公转私营销：企业可能会遇到比如开展营销活动，每个用户发放5元红包的情况，此时收到现金的个人又无法给企业开具发票，此时应计为按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税后资金可以发放给客户。
10）其他的企业支出方式：票据支付采购等。
总结：上文列举10种企业支付的常见场景，侧重于B2C场景，在此场景中企业支付表现出高频小额，也是支付机构和银行重点挖掘的场景，同时企业支付是跟税务区分的，支付机构和银行均只提供支付通道，用途由企业自行记账制定，税务一般由企业自行缴纳。
四、支付机构在企业支付的发展机遇1. 已成熟场景企业转账至零钱：企业可绑定对公账户，转账至微信企业版零钱或支付宝企业版余额。
企业转账至个人银行卡：目前支付宝和微信支付均可绑定对公账户，转账至个人银行卡。
B2C：员工奖金，此时以银行回单和凭证为依据。
企业向用户发放红包：双十一很火的提现玩法，实际就是对公户利用支付工具发放至用户零钱包。
2. 支付机构可考虑深入的场景1）微信和支付宝发放工资
背景：监管文件要求企业工资必须通过基本户向外发放，但支付机构实际也很在乎这块肉；如果一家企业少则十多万，多则几百万的工资，全部流转到用户的零钱里面，这对支付的带动和手续费的收入是非常可观的。