金额|中辰电缆应收账款高现金流吃紧财务不规范屡检不合格( 七 ) 担保方|均值|产品|的生产|经营|金额|周

基于谨慎性原则，中辰电缆管理层对全能机械经营状况评估后，并根据中辰电缆、华航陶瓷、中辰控股签订的《保证责任分担协议》（该协议约定上述担保损失1449.29万元由中辰电缆和华航陶瓷各分担50% ，并由中辰控股代为履行偿付义务），为前述担保事项全额计提预计担保损失724.65万元，计入2015年度营业外支出，并将中辰控股的代偿金额计入2015年度其他资本公积。
2016年10月，中辰控股完成代偿款支付，合计向招商银行支付代偿金额1449.29万元。
针对上述三笔对外担保损失，中辰电缆表示，被担保方违约后，公司依据合同约定履行了代偿义务，不存在后续责任及潜在损失，也未影响公司在银行的商业信誉及授信额度，未对公司的融资活动产生不利影响。
财务内控不规范：供应商转贷、开具无真实贸易背景的银行承兑汇票等
中辰电缆报告期内还存在与关联方进行资金拆借、供应商转贷、开具无真实交易背景银行承兑汇票的情形。
2017年拆入资金1.37亿元，拆出资金6262.52万元。瑞驰智能、乾城地产、润邦科技、中辰控股均为实际控制人杜南平控制的企业。金帆陶瓷为金鱼陶瓷实际管理的企业，金鱼陶瓷为中辰控股实际控制的企业。
报告期内，杜南平及其控制的企业与公司发生资金往来，并在其控制的企业之间进行资金调拨。截至2016年末，杜南平及其控制的企业合计占用公司资金7,392.79万元， 2017年度偿还了全部往来款。

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2017年，为满足公司经营活动对流动资金的需求，子公司山东聚辰存在通过供应商江苏刚大金属材料有限公司（现更名为江苏刚大金属材料股份有限公司，以下简称“刚大金属”）进行转贷的行为。
银行在将借款资金划入公司账户后，将借款资金采取受托支付的方式划入供应商账户，供应商将收到的相应款项在短时间内汇回公司账户，由公司使用并由公司向银行偿还贷款及利息。
公司通过上述方式取得的贷款金额为5400万元，占当年新增贷款总额的8.72% 。

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2017年，公司因自身所处的行业特性，对资金需求较大，同时受银行流动资金贷款规模的限制，为充分利用银行的授信额度，缓解公司的营运资金压力，控股子公司山东聚辰存在向供应商刚大金属开具银行承兑汇票进行融资的情况。
2017年，山东聚辰不合规开具的票据票面金额为3000万元，占公司当年对外开具票据的比例为11.02% 。
山东聚辰作为出票人向刚大金属开具银行承兑汇票，后者进行贴现后将所得款项汇回公司银行账户，用于公司生产经营。
该等通过承兑汇票进行融资的行为，不符合《中华人民共和国票据法》第十条“票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系”的规定。

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产品质量不达标遭罚
据商业观察杂志报道，在中辰电缆与各省市国网电力公司合作过程中，电线电缆产品质量不止一次出现问题。
招股书显示，中辰电缆的主要客户群体国家电网公司、南方电网公司以及“两网”公司下辖省市县电力公司。因其客户群体的特殊性，每次合作都会采用招投标方式、商务谈判、多方竞价等方式来获取订单。报告期内，中辰电缆的收入主要来自电线电缆及电缆附件的销售收入，而由于电线电缆产品具有定制生产的特点，所以中辰电缆在获得电线电缆产品的订单后会采用“以销定产”的方式来生产。

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