发票|建议财务收藏，财税实务问题收集解答( 二 ) 个人所得税|增值税

问题4：物业补贴要扣税吗？
解答：
如果是任职（雇佣）单位给予个人的物业补贴，需要并入工资中，并按“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税，任职（雇佣）单位需要按规定扣缴个人所得税，并全员全额申报。
政策依据：《个人所得税法实施条例》第六条规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
问题5：为买房在两地同时交个税合法吗？有什么风险？
解答：
如果是在两地真实的取得收入，当然应依法在两地扣缴个人所得税。
但是，如果其中一地并没有取得真实的收入，只是为了购买房屋而进行虚假申报纳税的，会导致年终汇算收入虚高，然后还要补缴很多税金。
个人所得税的综合所得（包括工资薪金所得），现在并不是平时每月缴纳就完事了。对于两处或两处以上取得收入的，年终后按照个人所得税法及其实施条例规定，属于必须进行综合所得汇算的。
【发票|建议财务收藏，财税实务问题收集解答】问题6：支付了1万的临促费，扣缴1600 ，汇算清缴时税局给退1600吗？
解答：
如果你是支付方，扣缴个人所得税是你的义务，但是个人所得税的汇算清缴则不是你的权利和义务。因为个人所得税的汇算与申请退税是个人（纳税人）的权利，即便是可以申请退税，退税的钱款也是属于纳税人，而不是作为扣缴义务人的你（或单位）。
问题7：2020年12预付的一笔律师费错放在管理费用至今未取得发票，且已做汇算清缴税前扣除，会计分录怎么做?
解答：
根据描述， 2020年12月支付律师费用属于真实的支出，只是暂时没有取得发票而已，目前的状况是已经税前扣除。
您现在需要做的事情，是抓紧时间把发票催收回来，然后再把发票附在2020年做支出的会计凭证后面就可以了。
原因是，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）有如下规定：
第十三条企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
第十五条汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。
根据上述规定，只要费用支出是真实的，暂时没有取得发票的，可以补充取得，依然可以作为税前扣除凭证，因此也就不需要做调账的会计分录。
1、汇算清缴结束前（费用支出的次年5月31日前）取得；
2、汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票，也还有60日的补充取得发票的期限。在税务局还未发现前，企业自行补充取得，等到税务局发现时当然也就不存在问题了。
问题8：请问景区大活动搭建的临时舞台费用记入什么会计科目？
解答：
根据提问推测，您们应该属于景区，属于旅游服务性质的公司。
作为景区公司，在景区搞活动，搭建临时舞台等，都是为了取得旅游服务收入，因此搭建临时舞台发生的费用支出，实际上就是为取得收入而发生的成本，因此可以直接计入“主营业务成本” 。
借：主营业务成本
应交税费-应交增值税（进项税额）（一般纳税人，如有进项）
贷：银行存款/应付账款等
问题9：代理服务费和标书费应该计入到哪个会计科目呢?
1、招标公司给我们开了一张发票。服务名称分别为“代理服务费”和“标书费” ，请问这两项应该计入到管理费用中的哪个明细科目呢？
2、我在网上搜了一下，有以下几种说法：有说计入“管理费用——服务费”；有说计入“管理费用——代理费”；有说计入“管理费用——投标费用”；也有说代理服务费计入“管理费用——代理费” ，标书费计入“管理费用——办公费” 。我已经彻底懵了，是这些科目都可以呢，还是有规定的科目呢？