『手工真账实操学堂』手把手教你填报《企业所得税弥补亏损明细表》( 三 )
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如本例所示 , 2015的亏损在用境内的所得弥补其中的50000元后 , 还有70000元使用的就是另外所得进行弥补的哟~需要提醒大家注意的是 , 如果要使用境外所得弥补境内亏损 , 除在A106000表填报外 , 还需要将实际抵减境内亏损的金额填入《A108000境外所得税收抵免明细表》合计行的第六列哦~
另外 , 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十七条规定:企业在汇总计算缴纳企业所得税时 , 其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 。
怎么样 , 看完上述的案例 , 你是否更清楚《A106000企业/p>
弥补亏损表填报复杂 , 如果出现填报错误将容易影响未来年度的弥补亏损数据哦!
再次提醒:
如果纳税人发现申报系统中的弥补亏损数据与企业的核算不一致 , 请及时联系主管税务机关~
来源:厦门税务、财务第一教室、正保开放课堂 。
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