离任审计述职报告离任审计报告 _审计报告

离任审计报告(离任审计情况汇报)

某某集团监事会:
按照《某集团管理干部辞职、退职及辞职审计规定》的义务要求，审计组对珠海某集团下属珠海某电子工业公司、珠海某电器公司、珠海某贸易公司3家子公司财务副总张某某2016年7月1日至2017年7月31日13个月期间的辞职情况进行了审计。本次审计主要由内部财务人员进行全面清查，形成自查报告。审核员将在审核项目负责人的协助和指导下，对自查报告的重点、难点和疑点进行审核，形成本报告。根据综合自查报告和审查报告，现提出如下审计报告:
一，当前财务会计的基本情况
1、财务组织结构和职责分工。
在此期间，财务部多次调整内部组织架构和职责分工。有了类似的业务，财务人员从9人增加到现阶段的12人。目前，虽然财务组织和职责分工已经趋于稳定，但人力资源并没有得到优化。
2、会计的基本情况
由于内部会计核算或程序的反复变更，会计核算和对账滞后，总账和明细账经常出现不一致的情况。由于财务和采购部门之间的职责分工不明确，无法很好地进行外部对账，这给资金支付的安全造成了许多隐患。目前，财务部在会计核算和对账方面投入很大，以改善财务管理的被动局面。
3.资金管理基本情况
我公司前期资金支付按正常程序审核签字后，由财务副总裁根据支付优先级、资金状况、压力水平进行申请资金拨付；但只要财务副总在本期资金支付上签字，就不需要下拨资金，直接支付。商的信用额度也大幅提高。现阶段公司已进入营销旺季，有限的资金无法及时收回。
4、成本控制的基本情况。
针对成本控制，财务部采取了一系列的改造和方案，产生了一定的后果。但由于实施过程中的种种原因，后期的后果并不明显。到目前为止，成本控制还没有得到根本的改变。
二。资产和负债审查
1.货币资金评论
2016年7月，第三家公司现金余额为1187万元，至2017年7月末，余额仅为233万元，期间现金净流出总额为954万元。下表列示了与直接业务责任无关的各种资金收支的详细情况:

从上表可以计算出:
直接经营现金净流出= 954+345–620–506-9 = 164万元。
从经营性现金流的角度来看，该期间的直接经营导致现金资产减少164万元，说明公司生产经营没有带来现金净流入(废除财务副总关于生产经营现金流保持公司其他营业外支出的说法) 。所以这期间需要持续投入资金来维持公司运转，在公司资金并不宽裕的情况下，这是一个值得警惕的信号。
2.洪都博客应收账款回顾:
2016年7月初，某电器公司与某贸易公司的应收账款余额合计为46万元，而2017年7月末余额为499万元，净增453万元。其中，我司授信额度在10万元以上(金额为1万元)的几家公司详见下表。

在清查中发现，该公司在发放大额授信额度时，没有办理授信额度的审批手续。我们公司的管理层口头承诺了大多数请求，以满足政策要求。
3.个人本期债权回顾(金额单位为人民币元):

个人流动贷款增加2万元，无法收回。重要原因是贷款过多，清算不及时。
2017年7月末借款余额异常或可收回风险高的个人交易清单:

4.预付款的审查:
基本面电气公司7月16日年初余额62万元，7月17日年末余额186万元，增加124万元。货款增加主要是手机预付款23万元，特利来预付款97万元，无发票付款4万元。
1)采购业务中产生的未结算的多付款项债务人清单:

这种多付款的重要原因是付款审查不严，付款后采购数量不足或因道德问题退货。
2)采购业务中已付款但尚未开票的债务人列表:

5.库存审查:
某电器公司2016年7月初存货余额825万元，2017年7月末余额1432万元，存货净增607万元。存货的总账和明细账，明细账和实物账虽然在某个月不一致，但总能保持账实相符。根据该仓库库存情况，库存滞销品和品德有问题的成品共计6085套，成本130万元(附明细表)；库存呆滞物资金额156万元(附明细表) 。重要原因是销售预测不准确，订单取消导致余料库存无法消化。
6.审查敷衍了事的账目:
某电器公司2016年7月初余额534万元，2017年7月末余额1328万元，敷衍账款净增794万元。敷衍账的准确性无法确定，因为敷衍账很少与供应商对账。
三。成本和利润审查
1.本期合并主营业务收入10775万元，合并主营业务成本8997万元，销售毛利率16.5%，上期毛利率20%，毛利率下降3.5个百分点，降幅17.5% 。

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