先踩雷再跳坑国民技术连亏两年后施“财技”扭亏( 二 ) 2011年8月的一天

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对于公司此举，深交所质疑为调节利润，规避股票暂停交易风险。但国民技术并不认同。公司回复称：该对价调整事项在《股权收购协议》中没有约定，是根据后续购买日后新出现的外部情况变化（该变化在购买日无法合理预见）影响收购标的的盈利能力，而对其收购作价进行后续调整。并且，不涉及企业合并或有对价的初始确认和后续调整，不能对购买日的合并成本和商誉进行调整。因此，该事项的处理原则应当根据《补充协议》无需支付的对价计入营业外收入。
知名财税审专家、资深注册会计师刘志耕认为，虽然上述调整不涉及企业合并或有对价的初始确认，但应该涉及后续调整。
刘志耕表示，计入损益或其他综合收益是有前提条件的，即必须是因为后续标的企业实际实现利润等情况对或有对价及其公允价值进行了相应调整后，还要视相关金融资产或金融负债的分类，再计入损益或其他综合收益。符合了这些前提，计入损益或其他综合收益才是正确的。所以，如果将收购对价调减额直接计入营业外收入，而不考虑按照公允价值进行调整，也不关注对相关金融资产或金融负债进行的分类，则是错误的。

祸根早埋三客户曾贡献九成销售收入

不可否认，斯诺实业确实是受沃特玛债务危机拖累，由此波及国民技术。
2016年和2017年上半年，沃特玛、佳沃新能源、朗泰沣和沃泰通（因两家公司的实控人均为邓志荣，故合并计算）为斯诺实业的前三大客户。

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斯诺实业客户之一的朗泰沣。图片来源：每经采访人员欧阳凯摄
其中， 2016年、2017年上半年，斯诺实业对沃特玛的销售收入分别为2.38亿元、1.93亿元，分别占营收比重的81.17%、70.46%；对佳沃新能源的销售收入分别为992.82万元、5417.81万元，分别占营收比重的3.39%、19.79%；对朗泰沣和沃泰通的销售收入分别为2186.67万元、1611.32万元，分别占营收比重的7.47%、5.88% 。
先看佳沃新能源。
《每日经济新闻》采访人员调查发现，佳沃新能源成立于2015年9月，其创立之初名为“江西沃特玛新能源有限公司” ，直到2016年4月更为现名，公司法定代表人为王霞。
2016年5月发生变更前，沃特玛旗下的民富沃能的指定联系人也叫王霞。
启信宝显示，深圳市沃博源科技有限公司的总经理也叫王霞，这家公司在2014年年报中披露的一个座机号码，现在在百度上指向沃特玛。

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不过，采访人员无法证实上边的三个王霞是否为同一个人。
此外，沃泰通是沃特玛创新联盟核心单位。 2017年5月9日，抚州高新区党工委书记邱建国还赴深圳拜访了沃特玛创新联盟理事长李瑶、沃泰通董事长邓志荣，洽谈锂动力电池生产项目、商用车改装生产项目。当时有媒体报道引述沃泰通一名技术工程师的说法称， “沃特玛是公司最大的股东，沃泰通是沃特玛子公司” 。
3月23日，《每日经济新闻》采访人员走访了深圳朗泰沣，发现厂房门口停了两三辆破败不堪的物流货车，上面均标有“新沃运力”、“沃特玛创新联盟”这样的字样，只不过，这些车如今是处于等待回收的状态。对此，采访人员联系上朗泰沣相关负责人，但谈起沃特玛，该负责人避而不谈，甚至称“对沃特玛不熟，不记得有这家企业” 。

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标有“新沃运力”、“沃特玛创新联盟”字样的待回收物流货车。
图片来源：每经采访人员欧阳凯摄
斯诺实业本身也是沃特玛创新联盟成员之一，根据国民技术当时收购时发布的对斯诺实业的审计报告，其2016年、2017年上半年有两笔沃特玛联盟会费，分别为121.06万元、96.47万元，这两笔会费均计入销售费用，分别占销售费用的25.82%、26.36% 。
沃特玛创新联盟是由沃特玛发起成立，联盟覆盖电动车“三电”系统、上游材料供应商、下游运营公司等，共有1000余家成员单位。
2017年上半年，斯诺实业对沃特玛、佳沃新能源、沃泰通和朗泰沣的销售收入占到营收的96.13% ，比例之高，风险可谓是一触即发。
当时交易所也曾问询斯诺实业的其他几家客户是否同沃特玛有关联，但国民技术给出了否定的答案。目前，斯诺实业对沃特玛的巨额应收账款无法收回，对另外两家的同样无法收回。

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