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企业会计准则应用指南2006|《企业会计准则—应用指南2006》与《企业会计制度》会计科目对照表


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2、应收账款取得时,借:交易性金 融资产(成本)91131应收账款不变121123预付账款投资收益(发 生的交易费用)121151预付账款不变131131应收股利应收利息或 股利(已到付息期或宣 告而未发放的)71121应收股利不变141132应收利息贷:银行存款81122应收利息不变181221其他应收 款持有期对方宣布发放 则借:应收股利或利101133其他应收 款不变息191231坏账准备贷:投资收益111141坏账准备不变期末,公允价值咼于账 面余额则(相反则作反分录):131161应收补贴 款取消221303贷款(委 托贷款)借:交易性金融资产(公允价值 变动)新增231304委托贷款损 。

3、失准备贷:公允价值变动损益新增251321代理业务 资产(受 托代销商品)新增261401材料采购采用计划成本进行日 常核算时 , 购入的材料记入材料米购:141201物资采购更名271402在途物资借:材料采购(&税金)新增281403原材料贷:应付账款151211原材料不变291404材料成本差异期末 , 汇总计划成本与 头际成本,头际成本大 于计划时,则:181232材料成本差异不变301405库存商品借:原材料201243库存商品不变311406发出商品(委托代 销商品)贷:材料采购(与计划 成本等额部分)新增321407商品进销差价借:材料成本差异211244商品进销差价不变331408委托 。

4、加工贷:材料采购(实际与22 .1251 .委托加工不变物资计划的差额)物资1 1341411周转材料161221包装物合并171231低值易耗 品合并191241自制半成 品合并231261委托代销商品合并取得时 , 借:持有至到 期投资(成本)241271受托代销 商品合并401471存货跌价准备应收利息(旦告但未发放的利息)251281存货跌价准备不变411501持有至到期投资贷:银行存款新增421502持有至到 期投资减 值准备新增431503可供出售金融资产如债券投资/股票投 资/基金投资等新增可增加可供出售金融资产减值准备取得 , 借:可供出售金 融资产(成本)(公允价 值与交易费用之和) 。

5、261291分期收款发出商品取消应收股利(支付 价中包含的已宣告但 未发放的现金股利)271301待摊费用取消441511长期股权投资贷:银行存款281401长期股权投资不变期末,公允价值咼于账 面余额则(相反则作反291402长期债权投资更名精品 word 文档 值得下载 值得拥有精品word文档值得下载值得拥有分录):1 1451512长期股权 投资减值 准备借:可供出售金融 资产(公允变动)301421长期投资减值准备分拆贷:资本公积-其他资本公积311431委托贷款合并461521投资性房地产新增471531长期应收 款实现时,借:长期应收 款新增481532未实现融资收益贷:融资租赁 。

6、资产新增501601固定资产营业外收入(账面与公允价值差额)321501固定资产不变511602累计折旧银行存款(发 生的初始费用)331502累计折旧不变521603固定资产 减值准备未实现融资 收益(差额)341505固定资产 减值准备不变531604在建工程如:361603在建工程不变541605工程物资借:长期应收款20万351601工程物资不变贷:主营业务收 入(公允价值)18万371605在建工程减值准备降级551606固定资产 清理未实现融资收益2万381701固定资产 清理不变621701无形资产391801无形资产不变631702累计摊销借:固定资产18万新增精品word文档 。

7、值得下载值得拥有精品 word 文档 值得下载 值得拥有641703无形资产减值准备未实现融资费用2万401805无形资产减值准备不变651711、* 、/ 商誉贷:长期应付款20万新增411815未确认融资费用变更类 别661801长期待摊费用421901长期待摊 费用不变671811递延所得税资产新增691901待处理财产损溢431911待处理财产损溢不变二、负债 类.二负债类702001短期借款442101短期借款不变772101交易性金融负债新增792201应付票据452111应付票据不变802202应付账款462121应付账款不变812203预收账款472131预收账款不变48214 。

8、1代销商品 款取消822211应付职工薪酬492151应付工资合并502153应付福利 费合并832221应交税费.522171应交税金合并532176其他应交 款合并842231应付利息新增852232应付股利512161应付股利不变862241其他应付 款542181其他应付 款不变922314代理业务 负债(代 销商品款)新增552191预提费用取消562201待转资产价值取消932401递延收益 (政府 补助)发生时 , 借:其他应收款新增942501长期借款贷:递延收益582301长期借款不变952502应付债券借:递延收益592311应付债券不变1002701长期应付 款贷:营业外收入 。


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