（4） 还本付息 分析外部贷款的变动情况 ， 计提的还本付息金额 ， 并预测下期还本付息计划的完成情 况 。
如果有重大还款风险 ， 应及时提出避免风险的措施 。
（5） 资本性支出 分析实际资本性支出与预算的差异原因 ， 并预测下期资本性支出情况 。
（6） 现金净流量 经营性现金净流量的分析 结合流动资产、流动负债的变动 ， 对经营性现金净流量进行分析 ， 并与预算比较 ， 解释差异形成的原因 ， 并提出改进的建议 。
。

19、同时 ， 预测下期现金流量的情况 。
现金净流量 结合上述分析 ， 并对投资性现金净流量、筹资性现金净流量进行分析 。
与预算比较 ， 解释差异形成的原因 ， 并提出改进的建议 。
同时 ， 预测下期现金流量的情况 ， 如有重大资金风险 ， 应及时提出避免风险的建议 。
现金分析指标 现金流量分析应注意下述重要指标 ， 重点注意资金的充足性、流动性及偿还债务能力 ， 并对筹资行为提出相应意见 。
如发现问题应及时报告 ， 并建议解决方法 。
a. 经营活动现金偿债能力：当期经营活动产生现金/当期流动负债平均值； 现金偿付利息能力：当期经营活动产生的现金b. /当期平均利息支付额； 销售现金收益率：当期销售产生的现金流入c. /当期净销售额； 应收账款 。

20、周转率；d. 存货周转率 。
e. 4.1.1.3 行业经济技术指标 在财务报告中 ， 应说明下列行业经济技术指标 ， 作为财务分析的补充 ， 并作为衡量公司在国内/外市场地位和综合竞争力的指标 。
行业名称 主要经济技术指标 单位 煤炭行业 生产掘进直接单位成本 元/米 万吨掘进率 立方米 剥离总量 剥离直接总成本 万元 单位剥离成本 剥采比 直接生产人员工效 矿井原煤生产人员效率 吨/工 公司原煤生产人员效率 吨/工 单位煤电耗 度/吨 人 /百万吨 每百万吨死亡率 设备利用率 煤层配采比例 原煤入洗率、洗煤回收率 供电标煤耗 电力行业 克/千瓦时 供热标煤耗 克/百万千焦 供热量 发电量 供电量 千瓦时/ 。

21、百万千焦 厂用电率 发电单位成本 单位 主要经济技术指标 行业名称 全年安全运输天数 交通运输行业 铁路 车流密度 百万公里事故率 吨公里电耗、吨公里油耗 全程运行时间/ 或者周转天数 机车运行平均速度 交通运输行业 出港量 港口 进港量 卸车量 装船量 靠泊能力 堆场存量 前沿水深 泊位数 船舶在港停泊时间 船舶平均在港天数 重要装卸、运输设备能力 堆存量 煤货损 煤货差 其它货物变质损失 事故理赔损失 4.1.1.4 国家规定效绩考核指标 国家规定效绩考核指标中财务定量指标由反映企业财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况和发展能力状况四方面内容的20项指标构成 。
公司应按照企业效绩评价操 。

22、作细则规定 ， 进行公司效绩评价 。
4.1.1.5 月度财务报告应分析如下主要指标： （1） 财务效益状况：净资产收益率、总资产报酬率 （2） 资产营运状况：总资产周转率、流动资产周转率 （3） 偿债能力状况：资产负债率、已获利息倍数 （4） 发展能力状况：销售（营业）增长率、资本积累率 4.1.1.6 季度/半年/年度财务报告应分析如下主要指标： （1） 财务效益状况 净资产收益率、总资产报酬率、资本保值增值率、主营业务利润率和成本费用利润率 。
（2） 资产营运状况 总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率、不良资产比率 。
（3） 偿债能力状况 资产负债率、已获利息倍数、流动比率 。

23、、速动比率、现金流动负债比率 。
（4） 发展能力状况 销售（营业）增长率、三年利润平均增长率、三年资本平均增长率和技术投入比率 。
4.1.1.7 净资产收益率是反映公司盈利能力、资产使用效率的重要指标 ， 在分析实际指标与预算或同行业指标差异时 ， 应根据下图进行分解 ， 查找根本原因 。
经营预警指标 公司应结合国家效绩考核指标和下述经营预警指标的分析 ， 及时发现重大经营风险、财务风险 ， 及时提出避免风险的建议 。
（1） 毛利率 毛利率反映了销售收入扣除成本后的获利程度 。
毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入 100 （2） 固定成本比重 固定成本比重是固定成本占总成本的比重 。
固定成本比重=固定成本/总成 。

24、本 100 （3） 应收款项权益比 应收款项权益比是应收款项平均余额与平均所有者权益的比值 ， 反映企业的资产管理能力 。

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标题：集团|X集团责任公司财务情况说明书( 四 )