共享会计师悬赏提问第69期问答集锦很快又到了周六

很快又到了周六，小编从共享会计师“悬赏提问”栏目挑选了关于社保抵扣、电子发票、软件免费使用等方面的4个问答分享给大家，咱们一起学习成长吧。

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243.现在我厂里有些员工没有让单位代缴社保，他们是自己以灵活就业的方式自行缴纳。扣除了他们个人账户的部分，其余部分就凭缴纳凭据由我厂负担报销。请问，我厂负担的这部分社保费用能在企业所得税前扣除吗？这样子操作是否合法呢？
中级会计师、税务师刘炳颖回答道：

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不合法，不能税前扣除。只有社保关系转入企业，以企业名义统一缴纳社保，才能税前扣除。
244.现在我们可以开具增值税电子专用发票了，现在有个客户开的商品各类很多，一张发票无法开完这些内容，请问下能开销货清单吗？开完后要如何交付给客户？
中级会计师冯文贤回答道：

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同纸质增值税专用发票一样，增值税电子专用发票也能开具销货清单。开票方可以通过电子邮件、发送二维码等方式远程交付增值税电子专用发票给受票方。
245.请问下开票内容：“*广告服务*广告费”和“*广告服务*广告发布费”啥不一样呢？
中级会计师彭晓悦回答道：

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广告费是广告商针对广告主所收取的费用,而广告发布费是相关的行政管理部门针对广告商所收取的费用。
246.我公司旗下有一个子公司，独立核算的。我公司把一软件使用权供子公司免费使用，这种要视同销售吗？要交什么税费吗？
中级会计师冯文贤回到道：正规走账的话应该视同销售软件使用权，应该按照“信息技术服务”中的“软件服务”按6%的增值税税率计算缴纳增值税。
中级会计师刘炳颖回到道：按规定是需要视同销售的。但是实际操作中，免费使用，不视同销售，也没有风险。

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