这是两会报告最容易被忽略的干货 | 小巴看两会
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正文开始：
文/巴九灵 （微信公众号：吴晓波频道）
全国两会还在持续进行中，税负问题是历届两会的重点话题。
这次两会，有人专门数了一下，光《政府工作报告》就有13处提到了财税。其中，重点有两个，一个是个税，小巴前几天已经发文讨论了【点击阅读】，另一个便是增值税。
《政府工作报告》中是这样说的：
改革完善增值税，按照三档（17%、11%、6%）并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，提高小规模纳税人年销售额标准。
小巴在微博上看到经济学家、东南大学教授华生说：不少人都忽略了《政府工作报告》中最大的干货——增值税三档并二档的改革。增值税是我国最大税种，若取消17%并入11%一档，
大约平均增加制造业企业盈利20%左右，
即便用两三年完成，对我国制造业尤其高新产业发展也意义深远。
其实，
从
2017
年
7
月起，增值税已经进行了一次改革，
由四档减至
17%
、
11%
和
6%
三档，取消
13%
这一档税率；
将农产品、天然气等增值税税率从
13%
降至
11%
。对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。上一次的改革已经为相关企业减轻了部分负担。
那么，两会再次热议增值税，引发讨论：当前中国企业的税负到底重不重，增值税改革到底有多紧迫，将带来什么影响？小巴采访了经济学家宋清辉，来看看他的观点。
宋清辉
经济学家
总税率虚高、企业税负重
完全有必要调整和减税
当前，中国总税率虚高，中国企业的税负也很重，完全有调整和减税的必要性。据清晖智库统计，一般企业每年的利润增长空间仅有5%左右，但是各种财务成本却以20%速度递增，税负压力成为当前企业面临的重大难题。
另外，中国企业承受的税负成本不合理，越是中小企业所承受的税负越重。
增值税的完善和调整，
将会减轻相关企业的税收负担，提升企业综合竞争力，释放制度红利、优化营商环境。
与此同时，增值税的完善和调整对中国经济的影响深远。由于现代增值税具有课税范围广、税率档次少和尽量少的税收优惠三个显著特征，从而有利于减少对投资和生产决策产生的负面影响，有利于提高要素生产力，促进中国经济增长。
具体来说，我觉得该从三个方面完善和调整：一是降低交通运输业、制造业等行业的税率水平，支持实体经济的发展；二是按照“三档并两档”的大方向，合理调整税率水平；三是以金融行业增值税制度改革为契机，通过对其实践难点的逐个突破并不断加以完善，最终推进增值税立法进程。
看完宋清辉老师的分析，小巴更加明白了，增值税改革对企业来说，确实是个巨大的福音。那么，最有可能怎么改革，来看看财税专家陈叔军老师的大胆预测。
陈叔军
中国注册会计师、税务师
国家法律职业资格
增值税税率有望取消 17%
保留 11% 和 6%
对于
国务院减税，我的大胆预测
如下：
?
增值税税率三 档
①
目前三档税率是
17%
、
11%
、
6%
，政府工作报告明确制造业
17%
税率要降，由三
档
税率并两档，因此17%
税率不可能保留，一定要降。
6%
税率降无可降，得保留。
②
三
档
税率并两档，理论上有三种并法：
17%
、
11%
并为一档
17%
，保留
6%
。
11%
并为
17%
增加原适用
11%
行业税率，不可行。
17%
、
6%
并为一档
6%
，保留
11%
。
17%
降至
6%
幅度太大，且对原适用
11%
税率不公平，不可行。
17% 、 11% 并为一档 11% ，保留 6% 。降幅幅度合理，可行。
③
当然理论上也不排除将
11%
税率一律降到
6%
，
17%
税率降到
15%
或
13%
。不过
11%
税率牵涉多个行业，一律降到
6%
，既不现实也无必要，且两者税率差距太大对高税率行业并不公平，不可行。
?
制造业、交通运输行业增值税税率怎么降？
①
制造业原适用
17%
税率，降到
11%
降幅达
35.29%
比较合理，不可能降到
6%
。
②
两档税率
11%
和
6%
，交通运输行业税率就只能从
11%
降到
6%
。
?
交通运输行业“等”行业，最有可能包括邮政服务行业。
即将到来的增值税改革，税率
17%
降至
11%
，降幅达
35.29%
；税率
11%
降至
6%
，降幅达
45.45%
。税率降幅都相当大，实质降低了企业税收成本，无疑利好以制造业为代表的实体经济。纳税人税收遵从度无疑会提高，税企争议减少。
关于最有可能推出的时间，上次国务院常务会议审议通过全面推开“营改增”试点方案，自
2016
年
3
月
18
日明确至同年
5
月
1
日施行，不过
44
天时间。
我猜测本次降低增值税，税率三档并两档施行时间也在今年
5
月
1
日。
看完了陈叔军老师的预测，小巴希望改革能快点到来。且不论中国企业税负重不重，至少给人的感觉实在太重了。采访过众多企业家的秦朔老师发现了一个有意思的点：国外富豪主动要求多交税，中国企业家却喊着“税负重”。来看看他对背后原因的探究。
秦朔
秦朔朋友圈创始人
当制度环境完善时
一定会有中国首富呼吁为自己加税
中国富豪经常性地呼吁改善营商环境，但他们也要认识到，
一个健康可持续的营商环境，不应是优惠政策洼地，不应是利用政府的“父爱主义”搞特惠性的交易。
中国财政科学研究院院长刘尚希说：
中国的预算资金使用存在严重的碎片化，财政支出已经20万亿，如果政府各个部门主要兴趣放在分钱、撒钱上，不仅改革很难真正推进，还会衍生出其他问题。“到地方调研时我曾经发现，有的企业以创新的名义，可以从政府的不同部门要到钱，而且要的钱不是个小数，甚至是上亿的钱，这种情况下，大家想想这个企业的主要精力会去干什么？企业就会想方设法去打造各种各样创新名目到政府各个部门去套取资金。”
中国企业的名义税负很高，但实际税负大打折扣，
原因之一就是政府的手乱介入，不是营造三公环境，而是直接干预微观运营。
大量转移支付和补贴并不合理，有的变相补贴国企，有的给国外留下非市场经济的口实，有的让企业患上软骨病，最终惩罚的是那些老老实实的纳税人。
一面是收费花样繁多、给企业增负，一面是各种补贴优惠、给企业特惠，这是非常奇特的现象，总之手闲不住。尽管从事实上，各级政府对企业的支持真不算少，但在预期不稳定、变数多、公平性差、人治成分强的环境里，大量企业心里都有各种不舒服，就算赚到钱内心也难以生发出真诚的感恩，那谁会“傻乎乎”主动要求给自己加税呢？
当中国在法治化的市场经济道路上真正取得实质性突破，
当企业家不用看官员脸色，不必靠特别恩惠，不需要私下勾兑，而是堂堂正正在市场上靠真本事赚钱，整个环境是公平、无歧视、阳光透明的，
他们一定会对中国的市场环境和制度环境抱定真实的、长远的信心，也一定会真诚地回馈社会，而不是把回馈当成某种“权宜之计”。
中国经济越是要实现高质量发展，就越是会倒逼政府治理朝着现代化、法定化、便利化的方向前进。这一改革的程度将决定中国经济的确定性的程度。相信当我们的制度环境完善时，一定也会有中国首富呼吁为自己加税。
那么，看完大头们的分析，你对企业税负有什么直观的感受？不妨在评论区说说。
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