金色光|盛剑环境：账上躺着3.4亿，却拿过半IPO募集资金补流( 二 )

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大客户被列为被执行人，应收账款或难收回
中国电子系统技术有限公司（以下简称：中电系统）是盛剑环境报告期内第一、第一、第二、第二大客户，实现销售收入17292.79万元、22507.97万元、21876.74万元、6344.07万元，是公司重要的收入来源。中电系统的子公司中国电子系统工程第二建设有限公司（以下简称：中电二建）与公司有大额业务往来。据招股说明书披露，截止2020年6月30日，盛剑环境对中电二建的应收账款余额为7250.38万元，占总应收款余额的15.26% 。
但我们在查询中电二建的相关情况后，发现其经营存在很大的问题，今年已数次被列为被执行人（(2020)苏0214执2778号、(2020)苏0214执2777号、(2020)粤0309执8658号），另外还牵扯数十起买卖合同纠纷及工程施工合同纠纷。盛剑环境却没有对中电二建的应收账款单独计提坏账准备，仍然称客户资信及信用良好，营收账款质量较高。

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公司的另一位主要客户云谷(固安)科技有限公司（统称：云谷科技）涉及应收账款余额为3297.02万元，这家公司的情况也不太乐观。据工商信息显示，公司现有两处动产处于抵押状态，涉及金额约2.52亿元，控股股东维信诺科技股份有限公司持有的股权也被抵押。盛剑环境同样未将该笔应收账款单独计提坏账准备。

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大客户购销数据对不上，供应商多次被罚
维信诺科技股份有限公司（证券简称：维信诺，证券代码：002387.SZ）是公司2018年第二大客户，涉及销售金额19666.90万元，占当年营业收入的22.57% 。但据维信诺发布2018年年报，该年度其第一大供应商的采购金额为1.31亿元，明显与盛剑环境的数据对不上，数据相差50.40% ，需要盛剑环境作出解释。

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在供应商方面，苏州一众机电工程有限公司分别是盛剑环境报告期内第三、第二、第一、第四大供应商， 2019年11月26日，公司因偷税漏税被苏州市税务稽查局罚款17943.41元。

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另外，公司的另一家前五大供应商无锡久朝机电商贸有限公司的全资控股股东无锡久朝环保设备有限公司于2019年6月6日，因偷税漏税被罚123654.01元，还被无锡市新吴区市场监督管理局空港分局罚款4万元。