企业如何管理应收账款_生活广记

1.建立相对独立的信用管理部门，坚持信用评估制度x0d为了加强应收账款的管理，大中型企业应根据业务发展的需要建立相对独立的信用管理部门，同时配备专业的信用管理人员，专门负责对应收账款的管理，确保信用管理职能的实现。信用管理部门一般由财务总监领导，是销售部门和财务部门的桥梁。信用管理部门的基本职能包括建立客户信用档案，管理客户信用，进行信用风险分析，科学制定客户的信用额度，执行应收账款监督等。x0d企业要根据实际经营情况和客户不同信誉情况制定合理、可行的信用政策，并在经营活动中认真执行，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为达到应收账款管理的目的，防范和化解应收账款风险的重要措施。因此，必须坚持对申请赊销的客户进行信用状况分析。根据对客户信用评估，确定客户坏账损失率的高低，这些基本上决定是否给客户提供赊销以及提供赊销的额度。x0d2.建立客户管理档案对客户进行资信评价x0d客户既是企业最大的财富来源，也是最在的风险来源，做好客户资信调查是加强应收账款管理的基本工作。现代企业必须建立客户档案，通过收集其信息，对客户的资产状况、财务状况、经营能力、偿债能力、以往记录、企业信誉等进行客观、深入地调查分析。通常采用“5C”系统进行评估，即品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、担保（Collateral）和条件（Conditions）等五个方面。根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案，掌握每个客户的信用状况：一是财务报表；二是银行证明；三是企业间证明。对不同资信客户不同对待，根据设定的信用等级评价标准，利用既有或潜在客户的报表数据，计算各自的指标值，并与指标值进行比较分析，然后根据经验及主、客观条件详尽地对客户的拒付风险做出准确的判断，以便于企业提高应收账款投资决策的效果。x0d3.实施具体的信用标准x0d信用标准是给予或拒绝客户信用的依据，一旦企业决定给予客户信用优惠时，就需要考虑具体的使用条件，企业在接收客户信用订单时，要向其明白提出付款时间及其他支付赊销款项相关要求，包括信用期限、现金折扣和折扣期限方面的约定。x0d企业允许客户购货款赊欠一定时间，会在一定程度上扩大销售、增加毛利。确定信用期，主要是引入机会成本，利用“差量分析法”计算不同信用期的税前损益差异，制定客户的信用期，并根据赊销单位资信情况和历史收款质量，分析改变现行信用期对收入和成本的影响，确定最优信用期。但不适当地延长信用期限，会引起应收账款机会成本和收账费用的增加，也许还会造成坏账损失。因此，企业必须要求因信用期限的延长带来边际收入的新增量大于边际成本的上升数。x0d企业在延长信用期限的同时，为了加速资金周转，及时收回货款，减少坏账损失，对在规定期限内提前偿付货款的客户可以按销售收入的适当比率给予折扣。现金折扣是企业为及时收款缩短平均收款期而向债务人提供的债务扣除，制定现金折扣政策要考虑折扣所能带来的收益与丧失的折扣成本的利弊，相机抉择。因此，采取现金折扣的前提，就是要企业通过加速收款带来的机会收益能够多剩有余地补偿现金折扣的付出。至于给予客户现金折扣优惠的期限和程度应根据企业自身需要，在信用成本前后收益比较基础上，择定一个期量结合的最佳数据方案。x0d4.制定最佳收账政策x0d在正常情况下，客户应按信用条件的规定到期及时付款，履行其责任。但是，由于种种原因，有的客户拖欠货款。收账政策就是指对于逾期的欠款公司应采取的收账策略。企业对于信用质量的客户要采取不同的收账政策收取应收账款。对于信用质量高的客户，可以采用宽松的政策；对于信用质量差的客户，应采取积极的、严格的收账政策。x0d企业在制定收账政策时，应视账款逾期时间长短、欠缴金额大小、不同的客户、不同的产品来制定各种信用条件，并且要灵活掌握。同时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划，使收账成本最低、效益最大。x0d此外，还应注意讲究收账技巧，即对不同类型的客户采取不同策略，既要账收回，又要不失去客户。对于无力偿付与故意拖欠，以及欠款期不同的企业要采取不同的收账策略进行收账，如：暂不打扰、信函催收（电子邮件等通讯方式）、电话催收、上门催收、双方协商解决、借助于有权威的第三者调解、由仲裁机关仲裁解决、上诉司法机关，加强司法执行力度，还可通过“债转股”，将应收账款置换为股权；通过资产置换，将应收账款置换为优质资产；设立清欠应收账款公司实现债权人和债务双赢；通过应收账款证券化融资。x0d5.加强财务基础工作，设置规范的应收账款账户x0d为加强应收账款的管理，在总分类账的基础上，又按信用客户的名称设置明细账户，并以合规有效的赊销合同登记应收账款档案，详细、序时记载应收账款产生的原因、时间、合同施行情况、增减变动及每笔账龄信息。通过专人负责应收账款的管理，定期检查清欠情况，以便及时发现问题，采取措施，防止坏账风险。x0d6.建立坏账准备金制度，提高企业承担坏账风险的能力x0d商业信用的存在不可避免地带来坏账损失，这是市场经济中不可忽视的现实问题。近年来坏账损失日趋严重，因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立坏账准备金制度。这样，资产负债表上反映的是应收账款的可变现净值，使应收账款实际占用资金接近实际，避免企业虚增利润，清除了虚列的应收账款，有利于加快资金周转，提高企业承担坏账风险的能力，更好地适应市场经济发展的要求，促进企业及时处理应收账款，防止潜亏和三角债的再发生。x0d7.发挥会计监督作用，及时掌握应收账款的变化情况x0d应收账款形成以后，相关责任人应定期与债务方对账，动态掌握客户情况，尤其对有疑问的账款必须及时核对，请对方在对账单上签字，并加盖单位公章予以确认，以防止“清欠”人员与债务有关人员恶意串通，故意拖欠款项的支付与收?。?ㄆ谌谜?穹饺啡稀坝κ照丝睢苯鸲? ，也是最终通过法律手段寻求债权保护的起码要求。x0d一般来说，应收账款被拖欠的时间越长，催欠的难度越大，成为坏账的可能性也就越高。所以应定期进行账龄分析，并密切关注应收账款的回收情况，根据时间长短、金额大小排队，逐笔分析欠款原因，估计潜在的风险损失，正确计量应收账款价值，还应制定“应收账款”占全部流动资金情况表等。分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件，提升企业资金循环周转。同时，对尚未过期的应收账也不应放松管理和账龄分析，防止新的逾期拖欠，通过账龄分析还可为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠依据。x0d8.制定应收账款回收责任制x0d为了加强应收账款的管理，防止销售人员为了片面追求完成销售任务而强销盲销，企业应严格实行货款回收与销售责任结合起来，在具体操作过程中，要根据审批权进行把关制约，每笔赊销要手续完备严密，责任到人。同时，制定严格的资金回款考核制度，以实际收到货款数作为销售部门的考核指标，每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到资金收回全过程负责，即把回款和销售紧密结合起来，谁赊销，谁收账。使应收账款的回收率成为销售业绩考核的一项指标。使销售完成与收款和个人收益捆绑起来，与个人收入挂钩，明确风险意识，加强货款的回收。
收账的技巧是什么？一、收账公司合法吗
1、收账公司是否合法，需要视情况而定：
（1）如果收账公司是依法设立登记的，并经公司登记机关核准，颁发营业执照的，则是合法的；
（2）如果是未经登记注册、擅自经营的，则该收账公司不合法。
2、法律依据：《中华人民共和国公司法》第二十三条
有限责任公司的设立条件设立有限责任公司，应当具备下列条件：
（一）股东符合法定人数；
（二）有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额；
（三）股东共同制定公司章程；
（四）有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；
（五）有公司住所。
二、注册公司的步骤是什么
注册公司的步骤如下：
1、到工商局去领取一张企业名称预先核准申请表，填写准备取的公司名称；
2、租房；租房后要签订租房合同，并让房东提供房产证的复印件；
3、编写“公司章程” 。章程的最后由所有股东签名；
4、刻私章；
5、到工商局领取公司设立登记的各种表格，包括设立登记申请表、股东名单、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。填好后，连同核名通知、公司章程、房租合同、房产证复印件一起交给工商局。大概5个工作日后可领取执照；
6、凭营业执照到公安局指定的刻章社，去刻公章、财务章；
7、办理企业组织机构代码证，凭营业执照到技术监督局办理组织机构代码证；
8、去银行开基本凭营业执照、组织机构代码证，去银行开立基本帐号；
9、办理税务登记；
10、申请领购发票。
【企业如何管理应收账款】
一般来说，打电话可能是最有效的收账行动，因为这种方式具有快速和直接回馈的优点，它既可以产生立即的回应，还可以展开有意义的对谈。x0d1 ，成功收账电话的步骤x0dx0d第一步，做好准备工作。记住;为个使你的收账电话达到无懈可击的程度，也为不让对方有搪塞的借口，准备好相关资料是非常重要的第一步。x0dx0d收帐电话准备工作列表x0dx0d相关资料x0d定货资料x0dx0d客户的名称地址与电话号码x0d订单号码与订货人名字x0dx0d付款期限和客户x0d购买的货品x0dx0d期限内支付的金额、逾期金额和到期日x0d货品的单价x0dx0d过去曾经采取过的收账行动x0d附收的款项，如，运费、快递费、保险费等x0dx0d客户未信守的承诺有哪些x0d出货日期x0dx0d预先设想一些你可以接受的情况x0d交货日期x0dx0d除非在什么情况下，否则将采取法律行动x0d客户知道付款地址吗x0dx0d第二步，在合适的时间打电话给关键的联系人。x0dx0d找关键的联系人。如果对方是正规的大企业且管理规范，应与指定付款联系人或财x0dx0d第四步，得到承诺，持续行动。x0dx0d不管对方说出什么承诺，最好能够落实到书面上，电话过后，用传真的方式进一步确认，同时继续追踪他的行动，直到他付款为止。商场有一句老话;承诺并不代表付款。x0dx0d2 ，电话收账员应遵循的基本原则x0dx0d电话收账时，要使自己成为一个好的倾听者并带有一种友好的声调，你的态度终是：“听到这个消息我很遗憾，我们确实需要你们立即付款，我们已经尽了我们的责任—我们不是银行， ”并遵循如下原则：x0dx0d* 确保你的应收货款数据是准确的;x0dx0d* 弄清楚该客户是否由公司中的其他人给予了特殊付款许诺;x0dx0d* 确信你的上司对你的口头决定或处理能给予支持;x0dx0d* 弄清自己的权限和决策范围x0dx0d3，对电话收账员的十务建议x0dx0d(1)要有所准备、作好文字计划。x0dx0d(2)要坚持自已的意见。不要偏离目标，始终回到要求付款这一条上。x0dx0d(3)要及时。想打电话、有必要电话时就拨通电话。x0dx0d(4)要紧急。让债务人感觉他今天就必须付款。x0dx0d(5)要有礼貌。树立信誉，改善企业形象。x0dx0d(6)要机敏。应付对方的不礼貌。x0dx0d(7)要认真而友好、不轻浮。x0dx0d(8)要有与人合作的态度，表现出为了得到付款愿意帮助对方的愿望。x0dx0d(9)要重复，一再提到要求付款的金额。x0dx0d(10)做好记录。起码得到对方的确认。x0dx0d◎收账电话样本x0dx0d债务人：你好!ABC公司。x0dx0d收账员：你好!请问是刘甲乙先生吗?x0dx0d债务人：是的，请问你是哪一位?x0dx0d收账员：我是*********经理朱先生。我打电话给你是要告诉你发票编号12345的货款到期日是3月1日，但是你还有十万元的账款尚未付清。x0dx0d债务人：我不记得曾向你们买了什么。x0dx0d收账员：根据我们的记录，你在2月1日用编号555的订货单，向我们订购了十批变频器。每批变频器的单价是一万四千元的运费。所以总金额是十五万元。这些货品的出货日期是2月1日，而根据我们的送货记录，交货日期是2月3日，而且提单上面还签有“刘甲乙”名字。x0dx0d债务人：啊，我想起来了，可是我一直都没有收到发票。x0dx0d收帐员：发票已于2月1日寄出，而3月15日寄出的一封私人信件中也再一次附上了该发票复印件。如果你告诉我你的传真号码，我现在就可将发票传真给你，那么你就可以付款了。x0dx0d债务人：我没有传真机。即使我有，我也不会付十五万元的。x0dx0d收帐员：为什么不呢?x0dx0d债务人：我现在没有这么多额外的钱。我要付工资，付税金，还有房租。。。。。。x0dx0d收账员：哪你有多少钱呢?x0dx0d债务人;我想我能开一张五万元的支票。x0dx0d收账员：听起来我们似乎该采用分期付款的办法。你觉得这样如何;你今天先寄给我五万元，接下来的五个月，你每月固定寄给我两万零五百元的支票，以支付本金与利息，而我必须在每个月的五号以前收到这笔钱。这样一来，你既可付清你的账款，我也不必将这笔款项交给律师处理。x0dx0d债务人：我想我可以办到。x0dx0d收账员：很好。我立即寄给你两份分期付款协议，一份你留下来存档，x0dx0d债务人：好的，再见。x0dx0d收账员：再见。x0dx0d信函收帐技巧x0dx0d信是一般企业都会采用的一种收款方式，因为收账信有费用低、较正式的优点。虽然世界上没有无懈可击的收账信，但是你可以设法使你的收账信更有效率。看似简单的方法有时也是最有效的，只要你认真地研究其中的窍门。有个会说，寄信根本就没有作用，10000封信有5封有回执就不错了，大多数信被仍进了低篓。其实，这种类似信函的方法是对客户付款起潜在影响的，企业会以相对较低的成本，使绝大多数信用尚可的客户及时付款，从而，把追账精力集关销售人员者要考虑掌握写收账信的具体技巧和方法。x0dx0d写收账信的原则x0dx0d写收账信是一门艺术，如何不让你与客户的关系因收账信而恶化，又可以达到收账的目的，的确不太简单。如果你的收账信能合以下这些原则，便是一封有效的收账信，就可以达到催账的目的。x0dx0d* 具体——地址要具体，收信人要具体到某某人以及某一具体职位x0dx0d* 清楚——要求支付的货款金额写在信函的突出位置，话闶堑谝恍谢蛴疑辖恰?/SPAN>x0dx0d* 简明扼要——信的长度不能超过一页，内容应直截了当。如果问题经较复杂，则可以通过附件的方式，比如附合同，对帐单等。x0dx0d* 正确性——信中所写的款项数额必须正确。x0dx0d* 容易阅读——语言要确切、简明、直接、没有套话的问讯，使用简短的句子与段落。x0dx0d* 措辞要谨慎——要有长远合作考虑，不能想说什么就写什么。特别注意不要对对方进行人身攻击，要就事论事，要从有利于合作的角度谈问题。x0dx0d* 坚定与权威——信中的措辞要坚决而有礼貌。x0dx0d* 不要让步——你有权要求付款。x0dx0d* 合理的——例如，必须向客户解释为何要将这件事交给律师处理。x0dx0d* 指引的——要求客户在收信当天就必须寄还一些钱给你。x0dx0d* 反馈的——要有具体人签字并写明职位，写明电话以主便客户回话。x0dx0d* 避免时间段写法，要写具体日期，如2003年10月5日。x0dx0d* 说明货款的来龙去脉或附一张清单。x0dx0d* 不要透露以后还有几封信，并且只能有一封最后通知信，保证自已的言行一致。x0dx0d* 最后以非常婉转而客观的态度告诉客户，如果未履行付款协议会有什么后果。