拨备与减值准备的区别拨备是什么意思 _知识分享

今天讲一讲拨备。

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我们都知道，银行靠着息差存活，那么稳定的息差怎么来呢？存款这一头，不用说了，客户存款，银行付利息，这对银行来说是一种负债，银行要想赚钱，收入的主要来源就是贷款这一头了。实际上，大部分银行的“客户贷款与垫款”科目几户占据了银行资产的8成以上。这也是一种很正常的现象。下面我们来看看银行的贷款方面怎么玩风控。
五级贷款分类。
先来看一下，银行的贷款怎么分类。按照现行的公认标准，银行一般可以将其贷款划分为五类。即正常，关注，次级，可疑，损失。每一类贷款都有非常标准的定义，但是定义太繁琐，我就把这里的主要意思，简化叙述，更易理解。
1、正常类贷款不难理解，就是客户正常还款，客户信用以及还款能力没有问题。
2、关注类贷款，关注类贷款是客户基本还能够按时还款，但是银行通过调查，发现客户有潜在的违约风险，客户还款能力有下降趋势。但是，必要时，银行执行担保人担保，或者强行要求还款，该贷款还是可以收回的。
3、次级贷款，客户逾期还款已经发生，即使该贷款执行担保人担保，也会造成银行损失（损失一般在30%）。
4、可疑类贷款，客户逾期不还款，即使执行担保人担保，也会造成银行损失（损失率在30%-75%）。
5、损失类贷款，就是客户不还款了，即使银行采取措施（执行担保，起诉，拍卖等），也只能收回部分贷款，或者压根儿就收不回贷款。贷款损失率一般在75%-100% 。
是不是还是有点儿复杂，那就再量化一下：
正常类贷款：客户每月正常还款。
关注类贷款：客户在还款期有过3个月以内的逾期，但不是连续逾期，或者逾期次数没有连续3个月。
次级类贷款：客户连续逾期超过3个月，但是不超过1年。
可以类贷款：客户连续逾期超过1年，但是不超过3年。
损失类贷款：客户连续逾期超过3年。
从征信上面就能很好的看到这一数据。通常情况下，我们把次级、可疑、损失这三类贷款总的成为不良贷款。
接下来，开始进入今天的正题：走进拨备。
拨备，拨备，就是拨出来备着。啥意思呢？假设银行A放了1000万的贷款，其中有10万块是确定收不回来了，咋办？这个时候银行A就把本年营业利润里（注意不是净利润）拿出10万块钱出来，备着。不算进本年利润里（相当于本年的营业利润亏损了10万）。
为了更加直观，我们对于银行A的这1000万贷款，做了如下的表格：（注意：这里的表格只是针对这1000万贷款来做，主旨在于说明拨备对应的会计科目，以及对于报表项目的影响。而非反映银行A的资产负债全貌）。
表1 银行A-1000万贷款资产简易模型
解析银行拨备表2 银行A的利润影响模型
解析银行拨备再次重申（重要的事情要重申！）：该模型表只为理解拨备对于资产负债表以及损益表等的影响，不是说明银行A实际的资产负债和损益情况，实际情况要比这儿复杂的多，而且实际拨备覆盖率，拨贷比均有监管要求。我们只是着眼于拨备，探究其原理罢了。
回归拨备正题：拨备对应的科目就是贷款减值准备，银行1000万的贷款中，不良贷款占了10万，贷款减值准备也计提了10万。贷款减值准备计提完毕后，其对应的损益表中的资产减值损失就增加了（借记）10万，也就是影响了当期的营业利润（-10万），最终通过本年利润结转到所有者权益中的利润分配-未分配利润中。
实际上，我们在看银行的资产负债表中的贷款及垫款项目时候，看到的是已经扣除了贷款减值准备后的账面价值，也就是990万。

拨备与减值准备的区别 拨备是什么意思

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