7、提跌价准备 实地查看、验证跌价金额5、长期资产管理 严格按程序取得固定资产或进行相关维修、改造 查阅相关批文 对固定资产定期或不定期盘点 ， 并对盘点结果及时处理 查阅盘点记录和相关处理批文对外投资程序合规 查阅相关批文 固定资产、无形资产、长期投资等的入账价值正确 ， 账务处理准确 查阅账务记录 ， 验证入账价值 固定资产清理、调拨合规 ， 账务处理规范查阅相关批文和账务记录 在建工程费用归集准确 ， 并按规定转固 查阅账务记录 ， 验证费用归集和转固时间 固定资产折旧、无形资产摊销等期间和金额正确 验证折旧、摊销金额根据长期资产实际情况计提减值准备 实地查看、验证减值金额6、会计基础和会计核算工作 会计科目设置符 。

8、合规定 对照规定调阅电子账套的会计科目 原始凭证的取得及时合法 查阅原始凭证收入成本费用按时入账 ， 不得提前或延后 查阅收入凭证附件、出入库记录等 跨期摊销费用按受益期摊销 查阅费用摊销账务处理情况 会计科目核算内容符合企业会计制度、会计准则及集团财务部的有关规定 抽查账务处理凭证凭证处理、审核、记账及时 检查凭证、账簿 ， 询问相关人员 凭证传递合规、相关人员签章齐全 检查凭证、询问相关人员 报销及付款业务程序合规、手续齐全 检查凭证、询问相关人员 记账凭证摘要编写清楚、明了、简洁、易懂 检查凭证账簿打印及装订符合要求检查账簿按规定编报会计报表翻阅报表 准确核算折扣折让 ， 应分产品设置明细核算 ,符 。

9、合税务要求 查明细账无重大会计差错事件 查各类账簿并询问有关人员 保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整 查阅相关报表、账簿记录并询问总部财务部 按照规定进行会计工作交接 ， 并有详细的交接记录 查阅交接记录7、独立核算体系 有完整的独立核算体系 检查相关制度 有详细的独立核算操作流程和规定 检查有无相关流程和规定 独立核算体系制定是否科学、合理 评价流程是否合理 财务报表数据与独立核算口径差异关系是否明确 询问 检查财务报表与独立核算报表有勾稽关系进行测试 独立核算数据是否可具追溯性 进行测试独立核算操作流程是否可控 检查流程是否有漏洞 独立核算软件或系统是否安全可靠 对软件进行检查和测试 独 。

10、立核算报表是否真实、准确 ， 及时 检查报表独立核算数据是否满足经营管理和考核需求 检查考核指标及相关会议纪要8、财务报告 按时报出会计报表、企业填制明细表以及其他资料 检查是否按集团及公司相关要求执行 报表资料数据准确检查 会计报表年初数与上年度期末审定数一致 抽查报表 年初未分配利润的调整应列明具体内容和调整原因（除非特别重大的会计差错 或重大会计政策发生变更需要调整年初数 ， 一般不应作年初数调整 。
） 抽查报表各明细科目的项目分类期初数与上年年末数一致抽查报表企业填制明细表与公司会计账簿、会计报表核对一致 抽查报表 表与表之间的勾稽关系衔接一致抽查报表 企业填制明细表填制完整 抽查报表 关联与 。

11、非关联关系清晰、内部单位（内部关联）与关联单位（外部关联）区分 正确抽查报表9、财务人员管理 会计人员均持有会计从业资格等证书 ， 并按时进行年检 检查会计从业资格证书会计人员流失率低 查阅会计人员变动记录 积极培养、举荐财务会计人员 查阅会计人员变动记录 定期组织财务人员学习会计制度、会计准则、内部会计控制制度及集团的相关 规定查阅学习记录财务人员轮岗、顶岗计划 询问核实执行情况 财务人员请假有审批 ， 遵守公司作息时间 ， 无迟到早退和旷工 查阅办公室考勤记录财务部人员团结、协作 ， 凝聚力强 ， 工作热情高 ， 有创新精神 实地感受 ， 询问其他部门 ， 核实创新成果 会计人员遵守职业道德 ， 保证会计信息质量、保守公司商 。

12、业秘密 查阅相关文件资料 ， 向相关部门人员了解 财务人员无严重违反财经纪律 ， 违法违纪事件 查阅相关文件资料 ， 向相关部门人员了解10、财务综合管理 审计报告建议整改状况 查阅上次审计结果对照核实改进情况 参与销售价格及优惠制定 ， 程序合规 查阅价格制定文件等资料 参与公司重大合同的谈判和签订查阅相关文件资料 参与公司安全事故处理 检查会议记录或纪要 参与公司诉讼活动 检查会议记录或纪要11、沟通与协调 妥善处理与集团和公司领导工作关系 实地调查、询问服从集团财务部安排 ， 严格执行集团各项文件规定查阅相关文件资料 ， 听取集团财务部意见 能够妥善组织、沟通、协调财务部内部的工作 实地调查、询问岗位设置合理 ，。

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标题：会计|会计基础工作检查内容( 二 )