1、一、 单选1、下列各项中 ， 属于企业所得税法中“其他收入”的有( ) 。
A. 债务重组收入B. 视同销售收入C资产溢余收入D.补贴收入【答案】 ACD2、下列情况属于外部移送资产 ， 需缴纳企业所得税的有( ) 。
A. 用于职工奖励或福利B将资产在总机构及其分支机构之间转移C改变资产形状、结构或性能D.将资产用于生产、制造、加工另一产品【答案】 A3某公司 2008年度实现会计利润总额 30万元 。
经某注册税务师审核 ，“财务费用” 账户中列支有两笔利息费用： 向银行借入生产用资金 100万元 ， 借用期限 6 个月 ， 支付借款 利息 3万元;
经过批准向本企业职工借入生产用资金80 万元 ， 借用期限 9个月 ， 支付 。

2、借款利息 4 万元 。
该公司 2008 年度的应纳税所得额为 ( ) 万元 。
A. 20B.30C.31D.30.4【答案】 D4 某企业 2008 年 4 月 1 日向银行借款 600 万元用于建造厂房 ， 借款期限 1 年 ， 当年 向银行支付了 9个月借款利息 30 万元 ， 该厂房于 9月30 日完工结算并投入使用 ，当年税前 可扣除的利息费用为 ( )万元 。
A. 10B.30C.21D.20【答案】 A5某企业 2008 年销售收入 1000 万元 ， 年实际发生业务招待费 10 万元 ， 该企业当可在 所得税前列支的业务招待费金额是多少 ?A. 5B.6C.8D.10【答案】 B6 下列各项中 ， 能作为业务 。

3、招待费税前扣除限额计提依据的是 ( ) 。
A.销售货物收入B. 债务重组收人C转让无形资产所有权的收入D.确实无法偿付的应付款项【答案】 A7 某公司 2008 年 5 月 1 日 ， 以经营租赁方式租入固定资产使用 ， 租期 1 年 ， 支付租金12 万元 。
计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为 ( )万元 。
A. 2B. 8C. 12D. 14【答案】 B8 某公司 2008 年度利润总额为 50 万元 ， 当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团 体向希望工程的捐赠 10 万元 ， 没有其他纳税调整项目 。
该企业 2008 年应缴纳的企业所得税 为( )万元 。
A. 12.50B. 12C. 13.5D.。

4、13【答案】 C9 某企业 (一般纳税人 )因意外事故损失外购材料 10 万元 (不含税 ) 。
保险公司审理后同意 赔付 5 万元 ， 则该企业所得税前可以扣除的损失为 ( )万元 。
A. 5B. 6.7C. 11.7D. 12【答案】 B10 在计算企业所得税应纳税所得额时 ， 下列项目准予从收入总额中直接扣除的是 ( ) 。
A. 罚金、罚款和被没收财物的损失B.各项税收滞纳、罚款支出C 在利润总额 12%以内的公益性捐赠支出D. 非广告性质的赞助支出【答案】 C11、根据 企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定 ，不得提取折旧扣除的固定资 产是 ( ) 。
A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以经营租赁方 。

5、式出租的固定资产C季节性停用的机器设备D.未使用的房屋【答案】 A12、以下各项中 ， 最低折旧年限为3 年的固定资产是 ( )A.建筑物B.生产设备C.家具D.电子设备【答案】 D13 某企业 2008 年 6 月营业期满 ， 宣布终止经营 ， 实施解散清算 ， 清算时该企业共有资产 300 万元 ， 其中发生清算费用支出 30 万元 ， 各项负债 100 万元、损失 10 万元 ， 实收资 本150万元 。
该企业清算时应缴纳的企业所得税是()万元 。
A. 1B. 2.5C. 3D. 5答案 B14某内资企业在 A、B两国设有分支机构 ， 2008年该企业境内应纳税所得额 500万元 ，在A国和B国各取得应纳税所得额 100万 。

6、元和200万元 ， 分别按各国税法规定缴纳了所得 税 ， A国所得税税率30%, B国所得税税率20% 。
2008年该企业在中国境内共应缴纳所得税 ( )万元 。
(以上货币均为人民币 )A. 100B. 110C120D.135答案J D15某小型企业2008年向其主管税务机关申报收入200万元 ， 成木、费用及销售税金共 计240万元 ， 全年亏损40万元 。
经审核 ， 成本、费用贞实 ， 收入无法核准 。
当地税务机关 确定的应税所得率为20%,该小型企业2008年应缴纳的企业所得税为()万元 。
A. 15B. 16C17.5D.18答案A一、多选1、以下使用25%税率的企业有()A在中国境内的居民企业B在中国境内设有机构 。

7、场所 ， 但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业C在中国境内设有机构场所 ， 且所得与机构场所冇关联的非居民企业D在中国境内未设立机构场所的非居民企业【答案】AC2、符合条件的小型微利企业 ， 减按20%的税率征收企业所得税 。
对于工业企业小型微 利企业的判断标准是() 。
A.年度应纳税所得额不超过30万元B从业人数不超过100人C. 从业人数不超过80人D. 资产总额不超过3000万元【答案】ABD3、按照企业所得税法及实施条例规定 ， 企业以货币形式和非货币形式从各种來源取得 的收入 ， 为收入总额 。
下列屈于“非货币形式”收入的有() 。
A. 应收票据B. 固定资产C不准备持有至到期的债券投资D.准备持冇至到期的 。

8、债券投资【答案】BC4、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有()A.股息、红利等权益性投资收益 ， 以投资方收到分配金额作为收入的实现 。
B利息收入 ， 按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 。
C. 租金收入 ， 在实际收到租金收入时确认收入的实现 。
D. 接受捐赠收入 ， 在实际收到捐赠资产时确认收入的实现 。
【答案】BD5、卜-列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有() 。
A.债务重组收入 B.补贴收入C. 违约金收入D.视同销售收入【答案】ABC6、下列情况属于内部处置资产 ， 不需缴纳企业所得税的冇() 。
A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C将资产用于职工奖励D. 将自建商品房转为自 。

9、用E. 将资产用于生产、制造、加工另一产品【答案】 DE 7、依据企业所得税相关规定 ， 准予在税前扣除的保险费用有( ) 。
A. 参加运输保险支付的保险费B. 按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费C企业为职工支付的工伤保险费、生育保险费D. 按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费E. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费【答案】 ABCD8 根据企业所得税法及实施条例规定 ， 企业在生产经营活动中发生的利息支出 ， 准予扣 除的有 () 。
A. 非金融企业向金融企业借款的利息支出B. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出C企业经批准发行债券的利息支出D金融企业的同业拆借利息支出【答案】 ACD9 。

10、 企业所得税规定 ， 纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用 ， 可以直接作 为费用扣除的有 ( ) 。
A. 经营租赁方式发生的租赁费B. 融资租赁方式发生的租赁费C融资租赁方设备投入使用后支付的手续费D融资租赁方设备安装交付使用后支付的利息【答案】 ACD10 下列项目中 ， 计算企业所得税应纳税所得额时 ， 不准予从收入总额中扣除的有( ) 。
A. 赞助支出B在经营过程中发生的咨询费用C未履行合同规定支付的违约金D. 向投资者支付的股息E. 企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费【答案】 ADE11、在计算应纳税所得额时 ， 企业按照规定计算的固定资产折旧 ， 准予扣除 。
下列固定资产不得计算折旧扣除的是。

11、( )A企业购置的尚未投入使用的设备B. 以经营租赁方式租入的固定资产C与经营活动无关的固定资产D以融资租赁方式租入的固定资产【答案】 A B C12 根据企业所得税法及其实施条例的规定 ， 关于“固定资产计算折旧的最低年限”的 表述中 ， 正确的是 () 。
A. 房屋、建筑物 ， 为 20年B. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 ， 为10年C生产经营活动有关的器具、工具、家具等 ， 为5年D飞机、火车、轮船以外的运输工具 ， 为4年【答案】 ABC13 根据企业所得税法及其实施条例的规定 ，关于无形资产的表述中 ，正确的有 ( ) 。
A无形资产按照直线法计算的摊销费用 ， 准予扣除B作为投资或者受让的无形资产 ，。

12、有关法律规定或者合同约定了使用年限的 ， 可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销C外购商誉的支出 ， 在企业整体转让或者清算时 ， 准予扣除D. 一般情况下 ， 无形资产的摊销年限不得高于10年【答案】 ABC14、在“两税合并” 前享受企业所得税 15%税率的企业 ， 下列过渡期政策规定正确的有()。
A. 2008 年按 18%税率执行B. 2009 年按 20%税率执行C. 2010年按22%税率执行D. 2011 年按 24%税率执行E. 2012年按24%税率执行【答案】 ABCD15. 下列各项中 ， 在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括() 。
A企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B创业投 。

13、资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C从事国家重点扶持和鼓励的创业投资企业的投资支出D企业综合利用资源 ， 生产符合国家产业政策规定的产品E企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资16 企业在纳税年度无论盈利或者亏损 ， 都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限 ，向税务机关报送 ( ) .A 预缴企业所得税申报表B 年度企业所得税申报表C财务会计报告D 税务机关规定应当报送的其他有关资料【答案】 ABCD三、 综合题1 某邮电企业 2008 年取得主营业务收入 2800 万元 ，其他业务收入 200 万元 。
当年营业 成本 2200 万元 ， 营业税金及附加 130 万元 ， 其 。

14、他业务成本 120 万元 ， 财务费用 20 万元 ，管理费用 200 万元 ， 销售费用 300 万元 ， 会计利润为 30 万元 。
企业具体情况：(1) 支付工资总额 230 万元(税务机关认定该企业支付的工资属于合理的工资薪金支出 ，可以全额在税前扣除 );
(2) 向工会组织拨付了 4.6 万元职工工会经费 ， 实际支出了 25万元职工福利费 ， 发生了7.8 万元职工教育经费 ;
(3) 支付财产保险费和运输保险费共计15 万元;
(4) 管理费用中支付业务招待费50万元 ;
(5) 销售费用中列支广告费 300 万元 ;
(6) 营业外支出中 ， 通过中国减灾委员会向贫困地区捐款5万元 。
根据以上事实 ， 请计算该邮电企业 。

15、 2008 年应纳的企业所得税 。
答案：（1）该邮电企业会计利润为 30 万元;
（2）纳税调整情况如下： 工资支出经税务机关认定 ，该公司支付的 230 万元工资属于合理的工资薪金支出 ，可以在税前扣 除 ， 因此无须进行纳税调整 。
职工工会经费、职工福利费和职工教育经费税前准予扣除的职工工会经费限额=230X 2%=4.6（万元）该企业向工会组织拨付了 4.6 万元职工工会经费 ， 未超过限额 ， 可以在税前全额扣除 ，无需进行纳税调整 。
税前准予扣除的职工福利费限额=230 X 14%=32.2（万元）该企业实际支出了 25 万元职工福利费 ， 未超过限额 ， 可以在税前全额扣除 ， 无需进行 纳税调整 。
税前准予扣除 。

16、的职工教育经费限额=230X 2.5%=5.75（万元）该企业实际发生了 7.8万元职工教育经费 ，超过限额 ， 超过部分 2.05 万元需要进行纳税 调增 ;
同时可以无限期向以后年度结转 。
支付的 15 万元财产保险费和运输保险费可以全额在税前扣除 ， 无需进行纳税调整;
业务招待费业务招待费发生额的 60%为 30 万元税前扣除限额=（2800+200） X 5% 。
=15（万元）由于业务招待费发生额的60%大于当年销售收入的5%,因此在计算应纳税所得额时按照15万元扣除 ， 实际支出的业务招待费 50万元和税前扣除的业务招待费 15万元之间的差 额 35 万元做纳税调增处理 。
广告费广告费的扣除限额。

17、=（2800+200）X 15%=450（万元 ） 由于实际支出的广告费小于扣除限额 ， 可以全额在税前扣除 ， 无需进行纳税调整 。
公益性捐赠公益性捐赠扣除限额 =30 X 12%=36（万元）该企业通过中国减灾委员会向贫困地区捐款 5 万元大于扣除限额 ，可以全额在税前扣除 ，需进行纳税调增 1.4 。
因此该企业的应纳税所得额 =30+2.05+35+1.4=68.45（万元）适用的企业所得税税率为 25% ， 应纳税额 =68.45X 25%=17.1125（万元）2、某服装厂 2008年产品销售收入 3000万元 ， 销售成本 1500万元 ， 销售税金及附加 12万 元 ， 销售费用 300万元（含广告费 1 。

18、10万元） ， 管理费用 500万元（含招待费 20万元 ， 办公室 房租 36 万元 ， 存货跌价准备 2 万元 ）投资收益 25 万元 （含国债利息 6 万元、从深圳联营企业 分回税后利润 34万元、权益法计算投资某公司损失15万元） ， 营业外支出 30万元 ， 系违反购销合同被供货方处以的违约罚款 。
其他补充资料： （1）当年9月1日起租用办公室 ， 支付 2年房租 36万元;
（2）企业已预缴税款120 万元 。
要求：（1）该企业所得税前可扣除的销售费用 。
（2）该企业所得税前可扣除的管理费用 。
（3）该企业计入计税所得的投资收益 。
（4）该企业应纳税所得额 。
(5) 该企业应纳的所得税额 。
(6)该企业 2008 年度应 。

19、补 (退)的所得税额 。
答案：(1)该企业所得税前可扣除的销售费用300 万元按税法规定 ， 机械制造企业当年税前扣除的广告费用不能超过销售营业收入的 15% 广告费限额=3000 X 15%=450万元广告费没有超支(2) 计算该企业所得税前可扣除的管理费用=500-(20-12)-(36-6)-2=460万元 按税法规定 ， 业务招待费按照发生额的60%扣除 ， 但最高不得超过销售营业收入的5 % 。
;
业务招待费限额计算： 3000 X 5% =15万元 20 X 60%=12万元;
可扣除12万元 。
按税法规定 ， 经营性租入固定资产的费用应按受益时间均匀扣除 当年应计入成本费用的房租 =36万* 24个月 。

20、X 4个月=6万元 存货跌价准备 2 万元属于税法不认可的支出(3) 计算该企业计入计税所得的投资收益为0 国库券利息收入免缴企业所得税 居民企业直接投资于其它居民企业的投资收益属于免税收入 不认可权益法计算的投资损失15万元(4) 计算该企业应纳税所得额=3000-1500-12-300-460-30=698 万元 企业间经营性违约罚款可以扣除(5) 计算该企业应纳的所得税额 =698X 25%=174.5万元(6) 应补缴企业所得税 =174.5-120(预交 )=54.5 万元3、某企业 2008 年主要资料如下： (1)在日本取得贷款利息收入100万元 ， 被扣缴日本所得税 10万元 ， 企业 。

【企业所得税|企业所得税练习题(单选多选计算)-含答案】21、应摊计到此项利息收入的筹资成本及有关费用为 70 万元 。
(2)该企业在日本另设一家分公司 ， 2008 年度取得营业利润 200 万元 ， 缴纳日本所得税100 万元 。
(3) 该企业 2008 年度在新加坡设立的一家分公司取得营业利润200 万元 ，缴纳新加坡所得税30 万元 。
该企业 2008 年度境内、境外所得总额 1000 万元 。
请计算该企业 2008 年度在中国应纳的所得税税额 。
答案：(1)境内外所得应纳所得税额 =1000X 25%=250(万元 )来源日本的所得税税款抵免限额=250 X 230十1000=57.5(万元)因为在日本缴纳税额 110万元大于抵免限额 57.5万元 ， 本年度可抵免税款 57.5万元 。
来源新加坡的所得税税款抵免限额=250 X 200十1000=50(万元)因为在新加坡已纳的企业所得税款 30 万元小于抵免限额 50万元 ， 已纳税款可以全额地 面 。
(4)该内资企业 2008年度在中国实际应纳所得税=250-57.5-30=162.5(万元 。

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