提了4000多个问题上交所全面“体检”沪市公司拟对40余家存在重大风险的公司提请证

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拟对40余家存在重大风险的公司提请证监局关注或现场检查

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《证券日报》采访人员5月18日了解到，上交所对沪市1419家公司披露的2017年年报进行了全面审阅，重点审核了560多家公司年报，发出年报审核问询函170余份，提出各类问题4000余个，全部审核问询函均对外公开。目前，根据年报审核情况，拟对40余家存在重大风险的公司提请证监局关注或现场检查。

上交所有关负责人介绍，本次审核中，上交所着眼于上市公司质量这一核心，组织专门力量，构建“会计、法律、行业”三位一体审核机制，对沪市公司进行全面“体检”。同时重点强化了对风险公司的“刨根问底”，年报中发现的问题更加集中，风险隐患的揭示更加充分，市场对交易所的年报审核质量也更加认可。

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一是“三高”并购重组的“后遗症”凸显。对此，上交所已按照证监会部署，在日常监管中加大监管力度，本次年报审核也将之作为重点事项，深入问询，要求公司回溯重组前后信披的一致性，督促相关方对业绩补偿做出可行安排。针对大额商誉减值计提情况，督促公司详细说明计提合理性并充分揭示风险。

二是部分公司风险相对集中。对此，上交所围绕公司持续经营能力，加大风险警示揭示力度，除督促公司加强风险揭示外，对28家公司实施退市风险警示，即*ST处理;对20家公司实施其他风险警示，即ST处理。这其中，有12家公司虽然形式上满足撤销*ST条件，但因其持续经营能力明显偏弱或存在重大不确定性，继续被实施ST处理，以加强风险警示力度。

三是两类“非标”意见有所增加。从事务所出具的非标意见来看，这些公司普遍存在业绩真实性存疑、规范运作存在重大缺陷等市场反响强烈的重大问题。这些问题往往导致公司披露的财务报表缺乏可信度和客观性，中小投资者利益受到极大损害。目前，上交所已对此深查细究，区分问题的不同性质，督促公司切实整改。

四是个别公司业绩真实性存疑。今年审核关注到，仍有个别公司通过关联交易非关联化虚增销售收入、利用会计处理和职业判断空间肆意调节利润、滥用资产置换等并购重组手段粉饰财务报表。对于这些情况，交易所已要求公司和中介机构认真核查，如实披露业绩情况。

五是有些公司存在内、外部治理隐患。有些公司陷入经营困难或者存在重大风险隐患，其根本原因在于内、外部治理失序。对于这类公司的治理失序状态，上交所在日常监管中已经持续关注，要求公司董监高勤勉尽责，督促公司控股股、实际控制人严格履行诚信义务，切实纠正不当行为，维护中小投资者利益。问题严重的，已上报证监会稽查。

六是会计准则的适用问题仍然比较突出。部分上市公司错误理解和使用会计准则，个别公司甚至蓄意利用原则导向会计准则赋予的判断空间，滥用会计准则，严重扭曲上市公司的经营状况和财务质量，误导投资者。对于已经发现的会计问题，上交所已经督促公司严格遵循会计处理的审慎性原则，对明显滥用会计准则、违反准则规定的，提请有关部门处理。

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交易所“刨根问底”式监管大幅提升一线监管效率

■安宁

2018年注定是沪深交易所深化一线监管的重要一年。近日，上交所理事长黄红元表示，上交所将坚持慎思笃行，防控风险。深化落实交易所一线监管主体责任，依法全面从严监管。加强以充分信息披露为核心的上市公司监管，深入推进以监管会员为中心的自律监管，持续加大以股票异常交易实时监控为重点的市场监察力度，强化市场重大系统性风险预研预警预判，加强投资者保护和教育，坚决防止股市大起大落、暴涨暴跌，确保资本市场行稳致远。

笔者认为，此番表述透露出了交易所在加强一线监管方面的监管思路，监管重点将更有聚焦和侧重，以穿透式监管、实质性监管让市场看到上市公司实际控制人真实面目，这也是对证监会提出的依法、全面、从严监管理念的相呼应。

2018年开年以来，沪深交易所一线监管措施频频落地，为交易所履行一线监管职能提供了坚实制度基础。

1月1日，修订后的《证券交易所管理办法》正式实施，《办法》主要从完善证券交易所内部治理结构和促进证券交易所进一步履行一线监管职责，充分发挥自律管理作用两方面予以修改完善。同时，《办法》也从证券交易所本身的性质、特点、市场职能定位出发，借鉴境外证券交易所的成熟经验，认真吸取2015年股市异常波动的深刻教训，围绕优化交易所内部治理结构，强化交易所履行一线监管职责作了系列制度调整。

4月28日，沪深交易所向会员发布《关于加强重点监控账户管理工作的通知》，从情形认定、重点监管账户信息共享、强化会员管理职责、严格管理重点监控账户持有人新开账户等四方面强化管理。这是交易所在新形势下落实依法全面从严监管要求、推进建立“以监管会员为中心”交易行为监管模式、强化交易一线监管的又一重要举措。

与此同时，“刨根问底”式监管力度也不断加大。数据显示，5月份以来，沪深交易所总计发出160余份问询函，内容涵盖企业年报财务状况、并购重组、企业重大经营事项、股价异动等多个方面。监管重点更聚焦，问询函逐步向“精”、“专”、“全”的方向发展，充分发挥一线监管功能和优势，依法从严治市不手软。快速高效的问询函大大提高了一线监管的效率，为保护投资者权益、维护市场公平、保障市场秩序起到重要作用。

笔者认为，虽然交易所一线监管成效显著，但是，随着我国资本市场面临的新情况与新挑战日趋增多，对交易所一线监管也提出了更高要求，我们必须要充分借鉴国际经验，构建完善上市公司监管、交易行为监管、会员监管三位一体的自律监管体系，构建完善市场风险监测、分析、预警体系，进一步提高监管能力和增强监管实效。

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黄红元履新上交所理事长后首次公开发声

厚植主板蓝筹市场?丰富直接融资工具

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履新上海证券交易所党委书记、理事长13天后，黄红元昨日首次公开发声。他在上交所昨日更新的“理事长致辞”中表示，上交所将抓住难得机遇，紧紧围绕服务实体经济、防控金融风险、深化金融改革三项任务，励精图治，筑牢基础，凝神聚力，再开新局，实现高质量发展。

完善市场体系建设，统筹推进股票、债券、基金、衍生品市场协调发展，打造完整金融产品链;厚植主板蓝筹市场，不断提高主板市场承载力和包容性，支持和服务创新驱动发展战略、供给侧结构性改革等国家战略;丰富直接融资工具，推动提高直接融资比重，为上市公司做优做强提供强大的资本市场平台。

深化落实交易所一线监管主体责任，依法全面从严监管。加强以充分信息披露为核心的上市公司监管，深入推进以监管会员为中心的自律监管，持续加大以股票异常交易实时监控为重点的市场监察力度，强化市场重大系统性风险预研预警预判，加强投资者保护和教育，坚决防止股市大起大落、暴涨暴跌，确保资本市场行稳致远。

加强上交所与国际资本市场基础设施互联互通，打造成为全球最重要、规模最大、流动性最好的投资和资产配置管理中心之一;以支持和服务“一带一路”倡议为重点，创新国际化投融资工具，实现全球融通，成为全球最主要的融资中心之一;增强核心竞争力，积极参与全球交易所行业治理，充分发挥上交所在全球资本市场上的影响力、辐射力。

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价值投资新坐标

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