报名还剩4天，建筑业全流程全税种财税实操与疑难问题处理培训班欢迎各位新老朋友莅临参加！"

随着营改增政策全面实施和金税三期上线运行，建筑企业税收环境发生了巨大变化。

同时，建筑安装企业项目分布范围广，管理模式各异，涉及财税和会计问题极其复杂。长期以来，很多建筑企业形成的不规范操作，在增值税时代已带来巨大的法律风险和税收风险。

为此，我们将于

5月17-18日
（16日报到，5月11日报名截止）

在西安中兴和泰酒店（四星级）

举办《

建筑业全流程全税种财税实操与疑难问题处理培训班

》，本次培训共有两天时间，共分为九部分内容：

一、涉及建筑业企业税种详解及会计处理。

二、税务机关监管分析以及企业如何以票控税？

三、建筑企业异地施工、总公司与分子公司之间涉税风险及管控策略。

四、建筑企业投招标环节、合同签订中涉税问题和管控策略。

五、建筑企业预收账款的财税处理、税收风险分析及筹划要点。

六、人工/材料/机械/分包/水电/油费等工程成本涉税风险与管控策略。

七、建筑企业向个人支付费用涉税风险与管控策略。

八、建筑企业工程进度结算和最后结算的税务处理。

九、工程项目挂靠业务的利润筹划与提取？

本次培训班由会计学博士、高级会计师、注册税务师、硕士生导师、知名财税实战派专家何老师主讲。

欢迎各位新老朋友莅临参加！

浙江度川教育咨询有限公司

二零一八年四月

一、培训特色

紧扣施工企业需求，无缝贴近工程实践，突出实际操作

二、培训对象

建筑企业董事长、总经理、管理人员、财务人员、税务人员等

三、培训时间与地点

时间：

2018年05月17-18日（16日报到，报名截止5月11日）

地点：

西安中兴和泰酒店（四星级），西安市

雁塔区唐延南路10号，唐延南路与南三环十字向南300米路西中兴产业园。酒店电话：029-68776666。

住宿费用：450/间（含双早），面积约30平方米。

【交通路线】

1、西安咸阳国际机场至西安

中兴和泰酒店

（距离
40公里）

公共交通：

从机场乘坐机场-长安区希尔顿花园酒店机场巴士，经过2站，在中兴和泰酒店站下车，票价25元

/人

，用时约45分钟。

出租车：

费用约为117元，用时约40分钟。

2、

西安北站
至

西安

中兴和泰酒店

（距离
25.6
公里）

公共交通：

从西安北站乘坐地铁2号线（韦曲南方向）经过14站，在小寨站换乘地铁3号线（鱼化寨方向），经过2站在太白南路（C1出口)站下车，步行180米，在西斜七路站乘坐6路（或411路）公交车，经过10站，在唐延南路·中兴产业园站下车，步行190米，到达西安中兴和泰酒店，用时约1小时24分钟。

出租车：

费用约70元，用时约1小时。

3、西安

火车站
至
西安
中兴和泰
大

酒店
（距离
15.4
公里）

公共交通：

从西安火车站西乘车6路公交车，经过22站，

在唐延南路·中兴产业园站下车，步行190米，到达西安中兴和泰酒店，用时约1小时20分钟。

出租车：

费用约为40元，用时约50分钟。

以上信息来源于百度地图，仅供参考！

四、报名与缴费

、学习费用：

2980元/人

包含：培训、师资、教材、场地、报到当天晚餐/培训第1天/第2天的中餐和晚餐，以及增值税发票；住宿统一安排、费用自理。

、优惠措施：

同一单位缴费5人及以上的，优惠价八折

、缴费方式：

报名截止日前将款项汇至公司账户

户名：浙江度川企业管理咨询有限公司

开户行：中国工商银行股份有限公司杭州三墩支行

账号：

1202023309910119345

、咨询电话与在线报名

固定电话：0571-89809186

18258805848（小孙老师）

15395818048（小杜老师）

18868711848（卫老师）

手机端在线报名

长按右边二维码，在线报名

PC端报名：登录http://edu.58jz.com.cn/xian0516，在线填写相关信息报

名

五、课程提纲与主讲老师课程提纲

一、涉及建筑业企业税种详解及会计处理

1、主要税种：增值税、城建税、企业所得税、个人所得税、印花税。

2、其他税种：房产税、土地使用税、契税、土地增值税。

3、政府性基金：教育费附加、地方教育费附加、残保金、水利建设基金等。

4、各税种计税依据及会计处理。

5、非公司制市场主体的涉税要点：个体工商户、个人独资企业、合伙企业，与他们打交道需要注意哪些事项？

6、小规模纳税人变为一般纳税人，存量项目不符合简易计税规定的如何操作？

7、简易计税一次备案制，是以项目为单位还是以公司为单位？

8、小型微利企业享受税收优惠，需要办理备案吗？

二、税务机关监管分析以及企业如何以票控税？

1、票面显示编码简称是什么意思？

2、税务机关如何获取企业涉税信息？

3、增值税申报要比对哪些信息？

4、纳税信用等级如何评定，有什么用途？

5、对分包单位的罚款应该开具发票吗？

6、对分包单位的奖励款应当开具发票吗？

7、预收款时向甲方开具的不征税发票，后期还需要索回吗？

8、发票什么时候可以作废，什么时候应该红冲？

9、如何判断取得的发票是正确开具的？

10、什么情况需要按照清单开票？

11、发生经营范围之外的业务，如何开具发票？

12、为什么免税发票有的是显示“***”，“0%”，还有的是显示“免税”？

13、什么样的业务必须取得发票？总分公司之间、母子公司、项目部之间也需要开具发票吗？

14、如何避免“异常凭证”，为什么专票认证以后对方还可以作废，如何防范此类风险？

15、总包合同中约定的延期付款利息，是开具“贷款服务”发票，还是开具“建筑服务”发票，会计和所得税又应该如何处理？

三、建筑企业异地施工、总公司与分子公司之间涉及法律、税收风险及其管控策略

1、跨县施工、跨地级市施工、跨省施工，跨国施工，税收处理有哪些区别和注意事项？

2、跨区域涉税事项报验管理制度如何操作？

3、增值税是先开票再预缴，还是先预缴再开票？未按照规定预缴增值税有什么后果？

4、公司机构所在地与项目所在地城建税税率不一致的，以哪个为准？如在异地按照5%预缴城建税，剩下的2%还要在机构地补缴吗？

5、按照0.2%预缴企业所得税，是按照总包收入，还是按照总分包差？

6、直接管理的项目部和异地成立分公司，税收待遇有什么区别？到底哪种情况更好？

7、迫于当地政府要求成立分公司，实际为空壳经营，项目部仍然由总公司直接管理，应如何进行涉税处理？

8、总公司为高新技术企业，分公司可以享受15%的优惠税率吗？

9、总公司在北京，分公司在西部地区，分公司可以享受15%的优惠税率吗？如可享受，汇总纳税时如何进行分摊企业所得税？

10、如何避免被核定0.4%预缴个人所得税？已被核定征收的如何进行会计处理和所得税税前扣除？

11、异地施工办理个人所得税全员全额扣缴明细申报，包括不包括农民工，还是只包括管理人员？

四、建筑企业投招标环节、合同签订中涉税问题和管控策略

1、增值税对工程造价有什么影响？一般计税项目造价为111万元，简易计税造价就是103万元吗？

2、业主类型和计税方法对建筑业企业的投标报价有什么影响？

3、简易计税报的价，业主非要按照一般计税开票如何处理？一般计税报的价，业主非要按照简易计税开票如何处理？

4、两种不同类型的甲供工程，如何进行涉税处理？总包对分包供应材料设备，属于不属于甲供工程？

5、投招标决策中，预算部门、物资采购部门、合同管理部门、财务部门应扮演什么角色？

6、建筑业企业招标和采购决策时，评标指标与计税方法有什么关系？

7、合同中必备的涉税条款包括哪些？

8、印花税的计税依据是含增值税还是不含增值税？

五、建筑企业预收账款的财税处理、税收风险分析及筹划要点

1、预收款不发生纳税义务，那什么时候发生呢？发生时应如何进行税务处理？如何开具发票？

2、预收款预缴的增值税，在抵减时是否一对一？

3、总包合同约定的预收款，实际支付时，工程已经开工，还可以按照预收款进行税务处理吗？

4、为什么说预收款预缴增值税时，不需要预缴0.2%的企业所得税？

5、总包对分包的预付款，应如何进行税务和会计处理？

六、人工/材料/机械/分包/水电/油费等工程成本涉税风险与管控策略

1、人工费

自有工人、劳务派遣、包工头个人以及劳务分包，应如何进行规范化操作？为什么说以虚假的工资表列账存在极大的税务风险？

2、材料费

材料已入库但尚未取得扣税凭证，应如何进行暂估入账？

商品混凝土的采购，如何才能获取经济利益最大化？17%税率一定比3%税率合算吗？

苗木花卉等绿化工程所需材料，如何才能抵扣进项税额？

砂土石料地材、食堂费用等难以取得发票的，应如何进行处理？

3、机械费

自购机械、只租设备不带操作人员、租设备同时配备操作人员，应当如何议价，如何开票，如何抵扣？

租入机械设备，如果既用于一般计税项目又用于简易计税项目，如何抵扣进项税额？

租入机械设备，如取得品名是“建筑服务”的租赁费发票，会计上应当如何进行处理？

4、专业分包成本

自产货物+建筑服务、外购货物+建筑服务、电梯工程、园林绿化工程等分包成本如何进行税务处理？应取得何种编码简称的发票才算合规？

5、其他项目成本

工程现场发生的水电费，总表单位为业主或其他单位，无法取得自来水公司和电力公司开具的发票，应如何处理？

租入施工机械所需加油费，是否可以抵扣进项税额？购买的加油卡，如何取得专票及抵扣进项税额。

七、建筑企业向个人支付费用涉税风险与管控策略

1、建筑业企业向个人支付费用，如向个人租赁财产（不动产、汽车、机械设备）、向个人支付中介费、信息费、借款利息、向包工头支付劳务分包款、向专家支付讲课费、评审费、向专业顾问支付咨询费等，哪些需要发票，哪些不需要发票，如何在企业所得税前列支？

2、公司对哪些个人所得具有代扣代缴义务？如个人提供了代开发票，且已经预征了个人所得税，公司是否还需要补扣？

3、如果个人要求税后净得金额，由公司承担个人所得税，按照规定此部分税款不得在企业所得税前扣除，应如何规避此类风险？

4、季度预缴以及年度汇缴时，未取得发票，应当如何进行企业所得税处理？

5、提取安全生产费用如何进行所得税和会计处理？

八、建筑企业工程进度结算和最后结算的税务处理

1、验工计价阶段（包括甲方和分包方），是否发生纳税义务？应当如何进行会计处理？

2、收取工程进度款时，有哪些规定动作必须完成？

3、收款时间与开具发票时间不在同一个月的，应如何进行涉税处理？

4、工程结算阶段（包括甲方和分包方）涉及的质保金何时发生纳税义务？企业所得税如何确认？质量缺陷期内发生维修支出，如何进行税会处理？业主没收质保金，如何进行税会处理？

5、结算收入被核减，小于已开发票金额，多开的发票应当如何处理？

6、以房抵债，包括业主抵给总包自用，以及总包再次抵给分包，应如何进行增值税和所得税的处理？如何减少应纳印花税和契税金额？

九、工程项目挂靠业务的利润筹划与提取？

1、挂靠人代垫资金如何处理最规范？

2、不同计税方法下挂靠分成的利润如何进行计算？

3、挂靠利润如何提取？

老师简介

何老师是中国人民大学会计学博士，高级会计师，注册税务师，北京理工大学、首都经贸大学、北京工商大学校外研究生导师。曾在北京某大型双特级资质建筑集团从事财税实务工作十余年，历任国家体育场“鸟巢”项目财务负责人，集团公司税务负责人等多重岗位锻炼，具备完整的建安行业财税实操经验。

何老师既具备深厚的理论功底和丰富的实践经验，又有精准的政策把握能力和敏锐的政策洞察力，深耕建安领域财税，多年来笔耕不辍，累计已发表文章三百余篇，其中关于增值税会计处理规定、建筑服务预收款纳税义务时间、商品和税收编码等学术观点，已在后续国家出台的政策中得到印证。

六、主办单位简介

浙江度川公司始创于2015年4月，总部位于人间天堂——美丽杭州，是一家以“互联网+建筑业”为整体定位，以“通过互联网，提升建筑人的生活品质”为公司愿景，以“诚信为本、创造价值”为经营思念，以“态度第一、海纳百川”为价值观的新型互联网公司，业务涵盖互联网新媒体、教育培训、电子商务、软件开发、咨询服务。

互联网新媒体于2015年6月1日正式运营以来，快速得到建筑行业管理人员的高度认可，阅读量已突破2亿人次，已成为建筑行业领先新媒体，并快速汇集了近百万优质用户，为公司整体布局、全面发展奠定了良好的基础。

为了协助建筑企业转型升级、实现新发展，2015年9月开始，我们为建筑企业决策层和管理层举办各类培训班，一年多来，参加培训的企业董事长、总经理、副总经理等高管近1万人次，经过课后问题调查，参会学员满意率高达96%。

目前，我们专为建筑业服务的互联网劳务供求、材料供求、电子商务等平台，已在筹划与开发之中。

度川公司将深耕建设工程领域，积极创新，开拓进取，为客户提供最优质的服务，为客户创造价值，为中国建筑业健康快速发展贡献力量。

七、主办单位举办的类似培训

2016-2017年主办单位举办的建筑企业财税专题培训班