绝对干货!公司向个人租房涉税问题一次性说清!留好以后用得着!
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绝对干货!公司向个人租房涉税问题一次性说清!留好以后用得着!。公司|涉税|租房|住房|不动产---
做为一个公司，我们必不可少的就是办公场所，当然有些公司还需要一些职工宿舍。
大部分公司不会自己去盖自己的办公大楼和职工宿舍，因为固定资产的投资回收期会非常长，那么唯一的方式就是租用。
涉及租用就涉及到税收，很多情况下，出租方都会把税收问题抛给承租方，那么了解租赁环节的税收对一个公司的财务来说就非常必要。
而在租赁行为中，有种行为又比较特殊，那就是公对私「向个人租赁」，由于个人基本不愿意去税务局代开发票，这个时候公司为了能取得合规的发票进行税前列支，事前就更需要知晓此租赁行为的涉税情况，最终来匡算需要付出的成本。
营改增后，个人「这里特指除个体工商外的其他个人，也就是自然人」出租房屋行为都改征增值税。
按照国家税务总局公告2016年16号文规定:其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
具体如下图:
公司|涉税|租房|住房|不动产---
个人出租房屋除了缴纳增值税还涉及什么税费?
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个人出租住房和非住房税收上有差异吗?
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带着这个问题，我们再以图表的方式为大家展示一下个人出租房屋的涉税事项。图表内容均根据四川省地方税务局财行便函2016年20号文整理得来。
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公司|涉税|租房|住房|不动产---
其他省份具体征收率可能有所差异，比如个人所得税和房产税可能存在差异，因为各地的税收优惠不同。
但是涉及税种应该都一样，所以，此文可以做为参考，
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其他省份还要结合当地税务机关的规定来计算。绝对干货!公司向个人租房涉税问题一次性说清!留好以后用得着!。公司|涉税|租房|住房|不动产---
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1住房
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非住房
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1、
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我们看到，增值税这块如果月租金小于3万元，个人出租住房和非住房这块比照小微企业，免税的，当然相应的城建税和附加也是免征的。如果是一次性收取的全年租金，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
3万以上，按照房屋性质还有不同，住房1.5%，非住房5%。
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2、
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房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。从租计征的法定税率都是12%。那么个人出租房屋都是有优惠的，出租住房和非住房的又有不同，非住房的要高于住房的税率。
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3、
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土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。个人出租住房这块是免的，非住房就需要交了。
4、
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城建税是跟着增值税走的，增值税免征其就没有，教育费附加和地方教育费服务也是按照增值税来算，但是月租金超过10万才会有，因为有政策10万以下是免的。绝对干货!公司向个人租房涉税问题一次性说清!留好以后用得着!。公司|涉税|租房|住房|不动产---
5、
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个人所得税、印花税在出租租房和非租房方面也有差异，具体看上面表格。整体来说个人出租非住房在税收方面相对就要高一些，具体从表上可以看出，房产税、土地使用税、个人所得税和印花税都要高一些。公司在住房时候要看对方的房子到底是住房还是非住房。从而来判断税金。
3个人出租房屋可以代开专票
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增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。
但是注意，如果开具专票，这里就不能享受增值税免征优惠了。
不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向地税局申请代开增值税普通发票。地税局代开发票部门通过增值税发票管理新系统代开增值税发票，系统自动在发票上打印“代开”字样。
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