《企业所得税季度申报表》解疑点！注意事项在这里日一二三四五六1234567891011121314151

本月申报截止日是：2018-04-18

　　即将来临的四月份是2018年第一个季度的企业所得税申报期，关于企业所得税季度申报表的填报，小编整理了以下几点注意事项，需要的小伙伴拿走：

一、2018年第一季度企业所得税季度申报跨年度事项的处理

　　因上年度年报未报，无法确认是否小型微利企业，暂按上年度第四季度应纳税所得额及上上年行业、资产、人数进行确认是否符合小型微利企业标准。

　　因上年度年报未报，纳税人以前年度可结转以后年度弥补的亏损额无法确定，故纳税人只有先完成上年年度申报，第一季度企业所得税申报时才可弥补以前年度亏损。

二、关于特定业务季度申报填报提示

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　　小编知道有小伙伴们至今对报表中的第5行“特定业务计算的应纳税所得额”和第14行“特定业务预缴（征）所得税额”仍然有困惑，小编这就整理出了相关的填报说明，轻松get ！

”

填报对象

　　根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)附件1：中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)及填报说明：

　　第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。

　　第14行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报按照税收规定的特定业务已经预缴（征）的所得税额。建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。

特别提醒

第5行的填报对象

是房地产开发经营（国民经济行业分类GB/T 4754-2017中行业代码为7010）的纳税人，房地产租赁经营（国民经济行业分类GB/T 4754-2017中行业代码为7040）的纳税人不能填报该栏次。请正确选择行业代码。

第14行的填报对象

是针对建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，且经批准外出经营的；填报的税额为该项目部按项目实际经营收入的0.2%，而且该笔预缴税款必须在企业所得税季度申报时填入申报表。

来源：

厦门国税微宣传

撰稿：集美区国税局

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