【财税】长期挂账的应付账款，如何处理？问：我司有应付账款

问：

我司有应付账款，挂账时间已经超过两年，对方单位已失联，账务上是不是结转到营业外收入？如果将应付账款这样结转到营业外收入，是否需要交纳增值税和企业所得税？

答：

如果2年未联系上该单位，无法支付的应付账款，需要转入营业外收入，不需缴纳增值税，但是需要并入收入总额按照规定计算缴纳企业所得税。

政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》

第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括:

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一)销售货物收入;

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二)提供劳务收入

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三)转让财产收入;

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四)股息、红利等权益性投资收益

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五)利息收入;

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六)租金收入

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七)特许权使用费收入

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八)接受捐赠收入

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九)其他收入。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

第二十二条企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

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