17吨黄金，涉案金额46亿！3男子披“国企”外衣，不到1年犯下如此大案不少小伙伴在购物时都没有找商家开具发

每经编辑赵云

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不少小伙伴在购物时
都没有找商家开具发票的习惯
殊不知
这发票是会计核算的原始依据
也是税务机关执法检查的重要依据
然而，犯罪分子为牟利
对发票动起了歪心思
不到1年时间
居然虚开了46亿余元的发票！
近日，上海市闵行区人民检察院通报了一起离奇的案件——披着“国企”外衣，打着“加工黄金”旗号，不到一年时间，犯罪嫌疑人向上游黄金企业收购黄金约17吨，采用票货分离（黄金被提前转卖或回收）的方式取得进项增值税专用发票，在无真实业务、交易情况下，为十余家下游企业虚开品名为“合金电解铜”的销项增值税专用发票，价税合计46亿余元。
闵行区检察院以涉嫌虚开增值税专用发票罪对周某、谢某、黄某等3名犯罪嫌疑人批准逮捕。

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资料图，图文无关（来源：摄图网）

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利益驱使下铤而走险
“只要把纸面凭证做齐全就可以了”
据闵行区检察院披露， 2018年，犯罪嫌疑人周某的表哥找到他，说是替朋友侯某（另案处理）问问他有没有国企的资源，希望可以借助国企的招牌合作黄金加工成“合金电解铜”的业务。
周某想起来自己之前在北京做生意时，曾结识了某国企负责人，遂向该负责人介绍了这个业务。
该负责人进一步了解相关事宜后，心中虽然觉得这个业务有利可图，但由于对侯某不怎么熟悉，所以希望周某能出面具体负责这块业务。 2019年2月，在该负责人的授意下，周某来到了这个公司担任副总经理的职务，负责黄金“加工”成“合金电解铜”的业务。
但在这项生意中，周某显然不是“主角” 。购买黄金的资金由侯某背后的团伙负责解决，侯某在找好上下游相关企业后，会在微信上联系周某，并让周某将公司公章交到侯某团伙所在公司签单。
看着动辄几千万、甚至几亿的合同，周某心里有点犯怵。
“公司为什么会放心跟对方签订几百万、几千万甚至几亿金额的合同呢？如果合同不能正常履约，数额巨大的违约金谁来负责？”周某想不通。但不管是上下游公司，还是侯某他们，都没有人提出过这些疑问。
周某知道，一旦把这个疑问摆在明面上后，公司的这项业务可能就“黄”了。周某选择了自欺欺人， “自己只要把纸面凭证做齐全应该就可以了。 ”

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狂购十几吨黄金
背后藏着一条惊天产业链
在组织上下游企业签约运作的同时，侯某还承诺开完发票后，将给周某共计23万元的好处费。在利益的驱使下，周某决定铤而走险，接受侯某所介绍的业务模式。
在侯某及背后团伙的组织介绍下，周某利用该公司国企的身份，先后向上游企业购买黄金近15吨（价税合计42亿余元）及电解铜约133吨，采用票货分离的方式取得进项增值税专用发票，后通过虚构委托加工合同、出入库单的方式，制造出黄金和电解铜经“加工”成为“合金电解铜”的假象。

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“黄金票”虚开案作案流程图。来源：闵行区检察院
最后，在无真实业务、交易的情况下，为十余家下游企业虚开品名为“合金电解铜”的销项增值税专用发票，价税合计42亿余元，其中税额5亿余元。
被虚开的销项增值税专用发票最终经下游企业再次洗票，被虚开为品名“电解铜”的增值税专用发票，被次下游的几十家企业购买、认证。
2019年6月，经手了数十亿元合同的周某害怕卷入更多祸端，决定辞职回老家。但该公司“虚开巨额发票”之路仍然在继续。同年12月，由中间人黄某介绍，该公司的法律顾问谢某如法炮制，以该公司的名义陆续采购黄金近2吨，在无实际货物交易的情况下虚开增值税专用发票，价税合计4亿余元。

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资金情况说明。来源：闵行区检察院
2020年6月，闵行区经侦支队结合税务异常数据和楼宇排查后发现， 2019年2月至2020年1月间，位于本区的某国企公司主营业务由粮食购销新增为销售“电解铜”、“合金电解铜”等金属产品，累计销售金额40亿余元，且购销、委托加工业务均在外地，真实性无法核实，有虚开增值税专用发票的嫌疑。闵行公安分局对该公司立案侦查，由此案发。