③作废:如果报销人弄虚作假 , 经核实后 , 则直接作废 , 不予报销 。
8、几个单位共担电费和物业代收电费的处理
公司与其他企业、个人共用水电的 , 可凭租赁合同、共用水电各方盖章(或签字)确认的水电分割单、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账 。
水电费由物业公司代收且无法单独取得发票的 , 凭物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账 。
否则 , 在所得税汇算清缴时 , 税务不会允许税前扣除 。 那么我们在日常工作中该怎么处理会计凭证呢?
第一步 , 会计凭证的粘贴
1. 粘贴多张凭证的时候 , 要对齐背后的粘贴单粘完一张票据之后 , 约错开1厘米左右的距离 , 继续贴下一张 , 示例:
来源:吾先生绘制
如果票据比较多的情况 , 可以适当增加数量 , 采用鱼鳞贴票法 , 分类粘贴妥当 。 示例:
来源:吾先生绘制
注意啦:
★首推用胶水 , 其次是固体胶棒 , 双面胶点点胶不推荐使用
★凭证粘贴的顺序 , 由左往右 , 从小到大开始粘贴★ 如果遇到发票面积较大 , 超过粘贴单上下限或左右限则可以:
1)在不影响内容的情况下缩放 , 以缩放的复印件作为凭证
或
2)裁剪折叠在一起
①裁剪时 , 需要注意凭证的内容不要被裁剪
②需要折叠的凭证(发票超过了粘贴单) , 粘贴单的右上角为基准对齐粘贴 。 超出部分 , 则折叠起来 。
最后 , 报销汇总单上需要注明实际附件张数 。 (每张票据均需盖附件章 。 付款单位(或客户)处请盖本单位名称章 。 )
最后示例:
第二步 , 会计凭证装订
分为手动版和机动版 , 机动版又分为便价版和高级版
先说手动版:要装备的工具有:装订线、回形夹、大夹子(两个)、对角纸
步骤:
1.将记账凭证同封面、封底、封角弄整整齐齐的 , 用夹子固定住
2. 在凭证上打两个孔 。 (孔的位置、两孔的距离需要注意)
(图片来源:吾先生绘制)
3. 然后针线穿过 , 要装订牢固(针线是财务专用的) 。 在背面线打结 。
4. 针线穿好 , 牢固后 , 封角上抹固体胶
5. 固体胶抹好后 , 封角延虚线斜向上折叠 , 反到背面继续整齐折叠
(图片来源:吾先生绘制)
有条件的可以选择购买机械辅助 , 如果每月凭证不多的 , 手动装订问题不大 。
最后 , 在大家完成会计凭证粘贴、装订之后 , “豆腐块”样的会计凭证册子就做出来了 。 从此强迫症的心安了 , 凭证也咵咵咵像新书一样 , 美观整洁啦 。
4
会计凭证附件要求常见错误
费用类
不规范点
规范附件明细
1、办公用品费
1:购买办公用品只有发票 , 没有其他单据 。
2:批量购买办公用品 , 没有采购入库和各部门领用单 。
经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料
2、差旅费
只有差旅费报销单没有行程单等记录 。
出差工作计划书(出差行程单)、发票、差旅报销单、银行回单等相关资料
3、车辆修理费/汽油费
1:只有修理费/汽油费发票 , 企业没有车辆 。
经审批的汽车修理清单、发票、支出凭单、银行回单等相关资料
4、.税款缴纳
只有银行回单 , 未有申报表或税收缴款书 。
纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书或银行代扣款回单等相关资料
5、劳保用品
1:批量购买老保用品 , 没有采购入库和各部门领用单 。
2:各部门领用劳保用品未有部门领用单或者单据部门不全
经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料
6、广告费
只有发票和合同 , 未有照片或者其他广告样本等辅助证明资料 。
经审批的合同、发票、相关的照片、支出凭单等相关资料
7、会务费
只有会议费发票未有 , 会议议程、签到表、会议照片等证明资料 。
经审批会议预算、合同、会议结算清单、发票、会议议程、签到表、会议照片、支出凭单等相关资料
9、运费/快递费
1:快递费月结没有与快递/物流公司签署合同
2:月结单没有核对记录及内部审批记录 。
委托运输协议、运费结算单、发票、支出凭单等相关资料
供应链类
常见不规范点
规范附件
一、原料采购
1、预付款
预付款只付银行回单 , 未后附合同 。
采购合同、采购付款单等相关资料
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