【全球财说】上演罗生门被指财务造假，北京文化业绩巨亏资产下挫负债攀升作者：丁一出品：全球财说4月29日

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作者：丁一
出品：全球财说
4月29日，北京文化（000802.SZ）发布2019年年度报告，但是随之而来的实名举报财务造假更让业界及投资者震惊。
23亿亏损资产下挫负债攀升
2019年，北京文化实现营业收入8.55亿元，同比增长15.37%；实现归属净利润-23.06亿元，同比下降1943.12% 。
年报称，净利润下滑主要原因是全资子公司世纪伙伴和星河文化经营业绩下滑，基于审慎原则，公司计提相应的资产减值准备和商誉减值准备所致。
资产减值准备公告显示， 2019年北京文化资产计提减值准备为22.47亿元，其中包括商誉减值准备14.76亿元（世纪伙伴计提商誉减值准备8.34亿元、星河文化计提商誉减值准备6.41元），以及应收账款划账准备2.01亿元、存货跌价准备1.02亿元、预付账款减值准备4.69亿元。
此次资产减值准备计提减少公司2019年度所有者权益22.47亿元，减少净利润22.47亿元。
若剔除资产减值损失，北京文化2019年仍处于亏损状态。
分业务看，影视经纪业务实现营业收入8.13亿元，同比增长23.95% ，占总收入比重为95.11% ，毛利率为6.76% 。其中，电影收入为7.82亿元，同比增长52.58%；电视剧网剧收入为258.55万元，同比下滑95.51%；艺人经纪收入为2743.14万元，同比下降63.96% 。
营收占比最大的7.82亿元电影收入中，《流浪地球》单部影片实现营业收入6.32亿元，《攀登者》单部影片实现营业收入3354.56亿元，其他影片为《被光抓走的人》、《跳舞吧！大象》、《特警队》等三部影片。
从《战狼2》到《我不是药神》再到《流浪地球》，北京文化频频押宝成功，将其一步步成为市场关注焦点。
然而，《流浪地球》并未拯救北京文化2019年的业绩，更为关键的是， 2020年恐怕再无爆火影片来支撑北京文化。
除影视业务外，北京文化还有此前的主业旅游、酒店服务， 2019年该业务实现营业收入4184.45万元，毛利率为90.76% 。
费用方面，销售费用、管理费用均出现下滑，而财务费用激增至1200.71万元，同比增长171.76% 。北京文化称，主要源于本报告期银行贷款增加，对应利息费用增加所致。
《全球财说》浏览年报后发现，北京文化资产下滑趋势明显，而负债则出现上升状况。
截至2019年年末，北京文化货币资金为1.76亿元，较年初下滑7.28亿元，占总资产比例3.84%；应收账款5.25亿元，较年初增加36.36% ，占总资产比例11.47%；存货8.73元，较年初有所下降，占总资产比例19.07% 。
报告期末，北京文化总资产为45.77亿元，同比下滑29.29%；净资产25.00亿元，同比下滑48.86% 。
负债方面，短期借款3.90亿元，较年初上升680%；应付账款10.16亿元，较年初增加2.01亿元。流动负债合计19.71亿元，较年初上升26.02%；总负债为20.85亿元，较年初上涨32.97% 。
2019年，北京文化即便进行了商誉减值计提，仍存有1.12亿元商誉，为投资摩天轮时形成。
遭受实名举报股价多轮过山车
值得注意的是，北京文化此次对前期会计差错采用追溯重述法进行更正，涉及2018年年度、2019年第一季度、2019年半年度及2019年第三季度合并财务报表。
调整影响合并财务报表项目的包括应收账款、存货、递延所得税资产、应交税费、其他应付款、应付职工薪酬、未分配利润、营业收入、营业成本、所得税费用等。
接连修正四期财报并不多见。
4月29日晚间，北京文化旗下子公司北京世纪伙伴文化传媒股份有限公司（即世纪伙伴），通过认证微博@世界伙伴发布一则声明。
以北京文化原副董事长娄晓曦的名义，向证监会举报北京文化系统性财务造假，董事长宋歌与公司副总裁张玉龙涉嫌“损害上市公司利益罪，欺诈发行债券罪，违规披露、不披露重要信息罪，职务侵占罪” 。同时，附上证监会回函。