「放牛塘」交易所、财政部先后发声，上市公司审计并非没有门槛，创新式改聘泡汤，刚刚技术支持：放牛塘投资者保护研究院2020

【「放牛塘」交易所、财政部先后发声，上市公司审计并非没有门槛，创新式改聘泡汤，刚刚】技术支持：放牛塘投资者保护研究院
2020年4月14日，创业板公司神雾环保发布公告，改聘北京蓝宇会计师事务所有限责任为2019年度审计机构，这是一家无证券从业经历、有限公司性质、注册资本仅50万元、员工22人、注册会计师7人、执业风险基金为437.6万元的会计师事务所。
昨天，因为改聘审计机构，神雾环保第二次收到了深交所的关注函，问题相当的尖锐，一看就是法学专家的作风，而且做了很深的功课。

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关注函第1个问题，监管人员直接引用法规，根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》第六条“会计师事务所从事证券服务业务应当采用普通合伙或者特殊普通合伙形式” ，请注意其中的“应当” ，这意味着有限责任公司性质的事务所被排除在外。
关注函第2个问题，监管人员也是直接引用法规，根据《会计师事务所职业责任保险暂行办法》第九条“从事上市公司等高风险业务的会计师事务所，累计赔偿限额不低于100万元与合伙人人数的乘积以及5000万元的较高者” ，请注意其中的“较高者” ，这意味着从事上市公司审计的累计赔偿限额不低于5000万元。
对于神雾环保新聘的审计机构而言，这两个问题中的条件都不满足。
第一家吃螃蟹的， ST新亿聘请无证券从业经历、只有3名注册会计师、2018年营业收入只有84.82万元、执业风险基金为37.24万元的深圳堂堂会计师事务所为2019年审计机构，不满足第2个问题中的条件，堂堂会计师事务所仅是正在购买赔偿限额1000万元的保险，离5000万元差距还很大。
这还没完！
今天，根据万得通讯社报道，财政部会计司发布《有关负责人就会计师事务所从事证券服务业务等有关情况答采访人员问》。

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财政部会计司已经说得非常明确了：
财政部第97号令规定， “会计师事务所从事证券服务业务和经法律、行政法规规定的关系公众利益的其他特定业务，应当采用普通合伙或者特殊普通合伙形式” 。
财政部第97号令规定， “会计师事务所不得承办与自身规模、执业能力、风险承担能力不匹配的业务” 。
会计师事务所执业应当严格执行上述法律规章。
不出意外的话，相关上市公司就要发布取消改聘或重新改聘2019年审计机构的公告了。
针对这一现象，放牛塘也进行了重点关注，在2019年3月29日发表了文章《上市公司聘请只有3名注会的审计机构！迷你型事务所或被用作保壳神器！》，在2019年4月15日发表了文章《反对反对强烈反对：上市公司为了保壳聘请非证券资格审计机构！》。
我们在文章中提及， A股退市规则有这么一条：前一年度被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告，最近年度仍然被出具无法表示意见或者否定意见，股票将被暂停上市。
巧合的是，目前只有两家上市公司聘请了无证券从业经历的审计机构，这两家上市公司上一年度都被出具了无法表示意见。
我们在文中呼吁，一定要防止：上市公司为了保壳才聘请非证券资格审计机构，让退市规则形同虚设，让新证券法被人利用，让市场退步而非进步！