全球税负大比拼全球税负痛苦指数 _全球

全球税负痛苦指数(全球税负竞争)
【全球税负大比拼全球税负痛苦指数】
税收负担与国家竞争力密切相关。
世界经济论坛(WEF)每年都会发布全球竞争力指数报告，通过涵盖教育质量、通货膨胀率、税收负担等多个领域的数据来量化各国的竞争力。今年9月，世界经济论坛发布了《2017-2018年全球竞争力指数报告》，从多个维度对137个经济体的竞争力进行了评估。
为了衡量一个国家的税收情况，世界经济论坛使用了世界银行的总税率数据。所谓“总税率” ，就是把“税收减免”考虑进去后，企业所得税、个人所得税、房产税、营业税等五个不同税种的总和。
在这场全球税负的竞赛中，根据世界银行的“总税率”排名，总税率超过50%的国家有20多个，总税率更低的国家大多在中东地区。在最新的竞争力排名中，前50名国家中有26个是欧美国家。
发达国家的税收负担各不相同。
《2017-2018年全球竞争力指数报告》显示，总体税率更低的国家大多在中东。比如卡塔尔(11.3%)、科威特(13%)、巴林(13.5%)、沙特 (15.7%)和阿联酋(15.9%)等中东国家的整体税率都在16%以下。
部分中东欧国家整体税率也处于较低水平，如克罗地亚(20.9%)、黑山(22.2%)、波黑(22.6%)、保加利亚(27%) 。
传统意义上被认为相对富裕的西欧地区包括卢森堡(20.8%)、丹麦(25%)、爱尔兰(26%)、瑞士(28.8%)、冰岛(30.1%)和英国(30.9%)相对较低的税率，以及芬兰(38.1%)相对较高的实际税率。
德国(48.9%)、西班牙(49%)和瑞典(49.1%)的整体税率都接近50% ，超过50%的有捷克(50%)、希腊(50.7%)、奥地利(51.6%)和比利时(58.7%) ，意大利和法国高达62% 。
在发达经济体中，新加坡(19.1%)和加拿大(21%)的总体税率更低。
从这份报告得出的全球竞争力指数来看，综合竞争力指数和整体税率之间并没有必然的直接关系。最明显的两个例子是，德国和瑞典的整体税率都接近50%的高水平，但凭借无可匹敌的强大创新和技术优势，两国的综合竞争力指数仍位列第五和第七。亚洲的例子是日本，其整体税率为48.9% ，但竞争力排名全球第9 。
还有很多国家既是低税国家，又是高度竞争的经济体，比如新加坡和瑞士。它们的全球竞争力分别排名第三和之一，但它们的税收负担处于较低水平。
更何况，即使部分经济体整体税率较高，但由于其他优势，其竞争力在全球仍处于较高水平，如北欧国家芬兰、丹麦、挪威，欧洲国家比利时、奥地利、法国、爱尔兰，中东国家阿联酋、卡塔尔等。
此外，根据OECD的数据，与上述整体税率相比，一些国家的名义企业所得税率明显较低，如德国的名义企业所得税率仅为15.83% ，瑞典仅为22% ，但它们的整体税率相对较高。
在OECD成员国中，名义企业所得税税率更高的是美国(35%) ，其次是法国(34.43%)、比利时(33%)、澳大利亚(30%)等国，更低的是瑞士(8.5%)、匈牙利(9%)和爱尔兰(12.5%) 。
20多个国家税负超过50%
根据上述报告，全球总税率超过50%的国家有20多个。其中，墨西哥的总税率为52% ，而科特迪瓦是总税率超过50%的8个非洲国家之一。在欧洲，只有四个国家的总税率超过50% ，乌克兰就是其中之一。
此外，哥斯达黎加是为数不多的总税率超过50%的中美洲国家。税率较高的原因是该国近年来掀起了税收激进主义。
印度的总税率更高，超过60% 。印度财政部长贾特利计划在4年内将该国企业税降低5个百分点至25% 。
奉行高税率模式的委内瑞拉，总税率超过60% 。在前总统查韦斯的领导下，该国大幅提高了对外国石油公司的税收。
此外，突尼斯、冈比亚、乍得、尼加拉瓜、几内亚、巴西等国的总税率均超过60% 。
毛里塔尼亚的总税率甚至超过70% ，这个依赖农业的国家征收15%的预扣税，以防止人们将收入转移给非居民。
各国竞相调整公司税。
二十国集团(G20)曾在一份报告中指出，由于大多数发展中国家的税基标准低于发达经济体，企业所得税占税收总额的比例远高于发达国家。但是，高额的企业所得税会降低投资回报，导致投资减少；随着消费税和增值税的过度征收，人们的消费意愿往往受到抑制，因此在综合因素的影响下，发展中国家的经济发展很难有明显改善。

全球税负大比拼 全球税负痛苦指数

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