『每日经济新闻』恒辉安防闯关IPO库存商品与产销量匹配性存疑( 二 )


采访人员注意到 , 恒辉安防也在招股书中披露了“公司正在履行的金额在200万元人民币或30万美元以上的销售合同”(以下简称大额合同) , 如下图:
『每日经济新闻』恒辉安防闯关IPO库存商品与产销量匹配性存疑
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图片来源:恒辉安防招股书截图
截至2019年6月30日 , 恒辉安防的大额合同总计为142.66万美元 。 如果按照2019年6月28日的人民币兑美元中间价6.87计算 , 折算成人民币约为980万元 。
换句话说 , 截至2019年6月末 , 在恒辉安防8884.71万元在手订单中 , 有近8000万元的订单金额是小于200万元人民币或者是小于30万美元的 。 这意味着 , 要么恒辉安防的客户高度分散 , 要么恒辉安防的客户习惯与其签署多批次小金额合同 。
上述三个合同的签署主体之一是Majestic Products B.V.公司 , 恒辉安防并未对其有详细介绍 。 而另外一个签署主体美国MCR Safety , 是恒辉安防2018年度和2019年上半年的第一大客户 。
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图片来源:恒辉安防招股书截图
根据恒辉安防介绍 , 美国MCR Safety全称为Shelby Group International,Inc. , 商号为MCR Safety、Shelby Specialty Gloves、US Safety等 。 总部位于美国 , 主要产品为劳动防护手套、防护眼镜以及防护服等 , 公司产品通过美国的两大配送中心向各分销商进行销售 。
恒辉安防披露:“美国MCR Safety成为公司重要客户 , 同时 , 公司与其子公司孟菲斯亚洲共同出资设立了恒劢安全防护用品(南通)有限公司 , 分别持有80.00%和20.00%股权 。 ”
值得注意的是 , 此前在2016年和2017年 , 恒辉安防的第一大客户皆为Fastenal Company(以下简称美国Fastenal) , 恒辉安防向其销售金额分别为3013.71万元和4972.70万元 , 占当年收入比例分别为9.89%和11.10% 。
恒辉安防称 , 根据其与美国MCR Safety双方合作约定:“由美国MCR Safety主要负责公司产品北美地区的推广和销售 , 为更好的服务客户 , 由其承接公司北美地区原部分客户 , 如美国Fastenal的业务 。 ”
除了上述内容 , 恒辉安防未在其招股书中对这位曾经的第一大客户有更多描述 。
反馈意见中提及 , 请恒辉安防说明与美国MCR Safety的主要合作约定 , 说明“承接”的具体含义;按客户列示报告期对MCR Safety及其关联方、承接的其他客户的销售额、毛利率 , 说明销售额、毛利率变动的原因 。 在恒辉安防于2019年12月递交的招股书中 , 并未对发审委提出的该问题进行具体说明 。
此外 , 反馈意见还指出 , 恒辉安防原始财务报表与申报财务报表差异较大 , 请恒辉安防说明产生差异的原因 , 对原始财务报表的调整情况 , 调整是否符合会计准则的规定 。 同样 , 采访人员并未找到恒辉安防关于该问题的回应 。
《每日经济新闻》采访人员就“Fastenal Company的注册地、公司编号、是否就是美国纳斯达克上市公司Fastenal Company(代码FAST)”以及“美国MCR Safety与Fastenal Company之间究竟是如何‘承接’的” , “财务报表差异较大的原因是什么”向恒辉安防方面发出了《采访函》 , 但截至采访人员发稿 , 未获得回应 。
每日经济新闻