答：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（2020年第4号）规定 ， 纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票 ， 应当开具对应红字发票而未及时开具的 ， 可以先适用免征增值税政策 ， 对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具 。 据此 ， 你公司可以先享受免征增值税优惠政策 ， 随后再按规定开具对应红字发票 ， 开具期限为相关免征增值税政策执行到期后1个月内 。

9.我是一家生活服务公司的会计人员 。 我们公司2020年1月的销售额为35万元 ， 尚未开具增值税发票 ， 按照《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）规定 ， 可以适用免征增值税政策 。 请问我们在办理纳税申报时 ， 免税销售额应当如何申报？

答：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）规定 ， 若公司为一般纳税人 ， 在办理2020年1月属期增值税纳税申报时 ， 应将当期适用免税政策的销售额等项目填写在《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）第8栏“免税销售额”、《增值税纳税申报表附列资料（一）》第19栏免税项目“服务、不动产和无形资产”对应栏次 。

若公司为小规模纳税人 ， 在办理2020年1月属期增值税纳税申报时 ， 应将当期适用免税政策的销售额和免税额分别填入《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第12栏“其他免税销售额”、第17栏“本期免税额”对应栏次 。

适用免税政策的一般纳税人和小规模纳税人 ， 在纳税申报时 ， 还应当填报《增值税减免税申报明细表》 ， 填写时应准确选择减免税代码 ， 准确填写免税销售额等项目 。

10.我公司为一般纳税人 ， 经营业务符合《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）免征增值税政策规定 。 我公司2020年1月份销售额50万元 ， 并开具了增值税专用发票 ， 应当如何办理增值税纳税申报？

稿源：(国家税务总局)

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标题：收藏！支持“新冠肺炎”疫情防控增值税、消费税、出口退税优惠政策20问( 四 )