专题对话丨突破IT价值量化瓶颈——中国农业银行科技与产品管理局对话专题丨突破IT价值量化瓶颈——中国

对话嘉宾：中国农业银行科技与产品管理局高级专家

刘光辉

编者按

在技术变革外部驱动和转型发展内生需求的双重作用下，金融企业对IT价值的关注度不断提升。深入推进IT建设不仅在保障支持业务正常运转方面发挥着重要作用，而且在创新服务模式和流程、创新产品和服务、提升金融资源配置效率、响应客户需求等诸多领域体现了更为多元的价值。科技驱动新增长，已经成为金融业转型的重点突破口。

随着金融IT价值认同度的不断提升，如何度量IT工作对企业经营成本控制、提升投入产出效益的价值，进而探索IT部门由成本中心向利润中心转型的可行性和路径，成为各金融机构的关注话题。

主持人：

IT价值量化需求通常体现在IT基础设施及系统建设、IT运维投入、安全合规保障、

业务需求响应、业务创新引领等维度中。请您结合行业实践，分析量化金融IT价值的核心难点。

刘光辉：

目前，银行业已加速进入强调“业技融合、快速迭代”的时代，量化金融IT价值的核心难点在于，如何将IT价值量化体现在银行产品和服务创新的成本效益分析中，即在银行产品和服务创新过程中，量化IT投入成本与IT产出价值。这里不仅包括量化各业务领域、各产品的IT成本等显性价值，还包括技术投入带来的产品和服务提升所产生的隐性价值，从而强化IT对产品创新的支持，进而实现有限的IT资源更精准、更有效地投向银行的战略产品和服务。

主持人：

Fintech在驱动业务价值提升的同时，使得IT价值量化日趋复杂。请依据可行性由易到难或由浅入深的顺序，梳理通过哪些途径可以使金融企业的利润变化与IT建设的关系更加直观？

刘光辉：

依据由易到难的顺序，由科技管理向公司治理的延伸途径在以下几个层面。一是科技管理层面，实现IT成本在科技资源各领域（计算、存储等）、开发项目、运行系统等层面的核算与分摊，并进行量化统计分析，优化信息科技资源配置规划与策略，提高科技投入产出比。二是科技向业务延伸层面，“事后”实现科技投入向各业务部门的分摊；“事前”明确IT服务目录，建立IT服务单价，根据业务需要明确IT服务需求，签订IT服务水平协议，约定服务费用，实现名义计价，提升企业的IT成本意识，提高内部收益率。三是公司治理层面，推进实现事业部制，建立面向产品和服务的管理会计核算体系，并实现绩效考核评定。实现IT项目、系统投入与产品效益的量化对应，支持产品定价与利润核算，明确IT产出价值。

主持人

：

在明确IT价值和量化原则的基础之上，请以贵单位项目实例说明，量化IT价值的主要数据来源、量化维度、量化标准和量化方法。

刘光辉：

从农行IT成本核算与分摊的探索实践看，量化IT成本投入主要思路如下：

一是数据来源。

来自于年度财会部门按照管理会计科目列账在科技部门的成本明细，包括人员费用，电子设备运转费、研究开发费、咨询费、租赁费、无形资产摊销、机器设备折旧支出等。

二是量化维度。

为厘清IT资源投入结构与投向，实现优化科技资源配置结构，第一个分摊维度为科技资源领域。为厘清IT成本在责任中心的结构与投向，实现提升科技资源使用效益，第二个分摊维度为部门/经营机构。为厘清IT服务业务的结构与投向，实现保障科技资源投入与业务战略的匹配，第三个分摊维度为项目/系统。

三是量化标准。

引申管理会计作业成本法，结合IT服务价值链建立分摊路径。将IT服务过程抽象成多步作业，IT资源投入先后经过IT基础服务、IT集成服务、IT服务消费作业，对应形成科技资源领域成本、项目/系统成本、部门/机构成本。针对每一步作业，建立对应的作业动因参数，实现按维度的分摊。

四是量化方法。

首先，明确信息化建设成本。其次，将信息化建设成本按科技管理结构归集至各个资源领域。再次，将信息科技各资源领域成本按照资源使用情况分摊至项目或系统。最后，将项目和系统成本按照收益情况分摊至业务部门和经营机构。

主持人：

“科学量化IT价值”是否是IT部门由成本中心转向利润中心的关键一步？除此之外，实现上述转变还需要哪些关键支持？

刘光辉：

“科学量化IT价值”是银行IT部门高度关注并逐步探索实践的重要方向之一。在金融科技时代，IT价值量化是推动银行实现产品创新市场化的有效手段，为此还需要几点关键支持。一是实现财务资源投入与IT价值量化结果的绑定，保障资源投向有市场价值、客户认可的战略重点产品，推进产品创新实现“优胜劣汰”的良性循环。同时转变经营理念，由单纯的产品创新向实现价值创造转变。二是建立包含前台业务经营部门和中后台管理部门整体的、面向产品的管理会计核算与考核体系，并优化模型和动因参数，提高核算准确度。三是建立产品经理负责制，实现产品创新的全生命周期管理，加强产品优化及低效、无效产品的退出。

在IT量化标准方面，农行引申管理会计作业成本法，结合IT服务价值链建立分摊路径。将IT服务过程抽象成多步作业，IT资源投入先后经过IT基础服务、IT集成服务、IT服务消费作业，对应形成科技资源领域成本、项目/系统成本、部门/机构成本。针对每一步作业，建立对应的作业动因参数，实现按维度的分摊。

《金融电子化》新媒体部

主任 / 邝源编辑 / 潘婧