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2015年出版《家族信托法理与案例精析》第一版后，很多金融机构和第三方理财机构将《家族信托法理与案例精析》作为培训教材，更是被具有广泛国际影响力的信托与财产规划师协会（STEP）作为重要的中文读物推荐给读者，第一版虽经两次印刷，依然售罄。

京都家族信托团队对《家族信托法理与案例精析》第一版进行了全方位的修订。本书主要立足于中国视角，系统探讨了家族财富管理与传承中的法律风险、风险管理工具、家族信托的功能、家族信托的设立与运作、股权家族信托、动产家族信托、不动产家族信托，离岸家族信托、私人基金会以及FATCA和CRS下的家族信托等全方位的家族信托业务。

《家族信托法理与案例精析》增订版

推荐语

我们非常荣幸可以为这本介绍信托的专著作序。信托是我们的实践领域，然而在阅读本书时，我们不禁回想起那句谚语：学无止境。因为在阅读过程中，我们又对中国的信托有了很多认识。我们认为韩良教授这一学术研究和课题非常具有价值，而韩教授又是一位集精深的学术研究与大量丰富的实践经验于一身的专家，他在信托研究领域做出了许多贡献，国际法律界定会从本专著的出版中受益。

本书以非常富有逻辑性和说服力的方式逐步深入分析，直至本课题被充分剖析。语言通俗易懂，结构清晰有条理。本书从中国的视角对信托进行了清晰和简明的阐述，通过对信托的特征、优点以及具体功能的分析，全面阐释了什么是信托。司法部门、法律实务界和学术界将从本书中受益匪浅。同时，对于该领域在各地域最新立法和判例的分析和对比也可以给予我们更多启示。

我们相信，这本书很快就会成为这个行业的“引领”书籍，不仅在中国，而且在全球范围内，对于与中国有信托业务往来的公司和个人来说都将受益。我们无法想象韩良教授能在紧张工作的同时完成写作并且兼顾繁忙的国际业务实践。然而他做到了，我们都十分感谢他！我们为他辛勤的工作、严谨的学术态度、对项目的奉献精神以及最终完成了这样一部使大家都能受益的书籍，而再次表示感谢！

——Peter Brendon Wyliie

——Dato’ Raj Krishnan

第二版序言

《家族信托法理与案例精析》第一版出版之际，正值中国家族信托元年，短短两年时间，经过我国大陆金融机构、第三方理财机构、律师等专业人士的教育普及，一些民营企业家、高净值人士和中产人士对家族信托这个本来是被奉为盎格鲁-萨克逊人“财富保护神”的普通法系的制度有了一定的了解和知悉。加之媒体对“王宝强、马蓉财产纠纷案”“邓文迪、默多克离婚案”“台湾张荣发先生遗嘱案”等事件的热炒，《以人民的名义》电视剧中“高小琴在香港设立两亿元信托基金”有效性的热议，家族信托具有的“合法财富保护”“避免姻亲夺产”“有序财富传承”“慈善与税收筹划”的功能进一步为公众所知悉！

家族信托与信托机构的“营业信托”业务不同，信托机构的“营业信托”业务由于具有金融牌照，背后有国家强大的信用担保和支撑，现在已经发展成为仅次于银行业的我国第二大金融行业。而家族信托本质上是民事信托，并没有国家的信用担保和支撑，是完全基于信任的市场行为。按照我国《信托法》，受托人可以是委托人信任的任何公民或者法人，并没有所谓的牌照限制，在这个领域里，受托人要凭借自己卓越的财富管理能力、杰出的家族事务管理水平、良好的信用和声誉来取得委托人的信任，即使是商业银行的私人银行部门、信托公司、公募基金、保险资管机构这些拥有某类金融特许牌照的金融机构，也要和社会上的第三方理财机构、律师事务所、家族办公室一起培养自己的核心竞争能力和服务客户的技能，以取得客户的信任。这是一个凭借“信托精神”与“工匠精神”长期服务客户的领域，而不是凭借传统的“牌照”与“营销”短期营利的金融理财项目。家族信托涉及的服务领域众多，需要上述各个机构发挥自己的优势、互相合作，将这块蛋糕做精、做大。

几年来，随着我国经济发展进入新常态，财富管理行业面临的国际、国内政治法律环境也发生了巨大变化。国际上，美国颁布了《海外账户纳税合规法案》（Foreign Account Tax Compliance Act，FATCA），经济合作与发展组织（OECD）发布了金融账户涉税信息自动交换标准（Standard for Automatic Exchange of Financial Information in Tax Matters，CRS），国际社会对财富管理行业的监管越来越趋严格、信息也更加透明，离岸信托原来具有的信息保密和税收筹划优势将会逐渐失去和减弱。2016年9月1日起施行的《中华人民共和国慈善法》对慈善组织的设立、募捐、捐赠、税收等做出了符合慈善社会性、民间性本源的规定。对慈善信托，做出可以由委托人确定其信赖的慈善组织或者信托公司担任受托人的规定，也回归了慈善信托作为民事信托基于信任而设立的本源。2016年11月27日，中共中央国务院《关于完善产权保护制度依法保护产权的意见》公布，2017年 9月 8日，中共中央国务院又公布了《关于营造企业家健康成长环境弘扬优秀企业家精神更好发挥企业家作用的意见》，不到一年的时间，中共中央和国务院针对民营企业家产权平等保护，营造企业家健康成长环境问题接连下发了两份文件，可见民营企业家产权保护与企业家精神传承问题多么重要！国内法制建设的进步与发展将会使家族信托“合法财富保护”“有序财富传承”“慈善与税收筹划”的职能逐渐发挥起来。但由于我国家族信托登记制度还没有建立起来，

其税收制度还不明晰，家族信托的法律环境建设依然任重道远！

非常感谢京都家族信托法律事务中心的各位同事，他（她）们对家族信托事业怀有一种特殊的“信义”情怀与“工匠”精神，一直潜心于家族信托的法律理论与操作实践的研究，几年来，在中国现有法律环境下各类家族信托的法律架构设计、家族信托产品的研发、离岸金融中心的法律研究及离岸信托法律架构设计、家族宪章及家族治理、中国主要移民国家信托架构的税收筹划、私人基金会与慈善信托、家族信托的法律培训等领域进行了大量的实践创新与案例操作。在上述 家族信托研究与实践的基础上，我们对《家族信托法理与案例精析》第一版进行了全方位的修订，以期与各位业界同仁分享我们近期在家族信托法律领域的研究和实践成果，同时也真诚地希望各位同行对我们提出宝贵的批评建议，共同提高我们的家族信托的业务水平和改善家族信托外在的法律环境，让家族信托在我们这个没有信托文化传统的东方国度开始生根和发芽！

非常感谢各位读者的厚爱，很多金融机构和第三方理财机构将《家族信托法理与案例精析》作为培训教材，第一版虽经两次印刷，依然售罄。读者的信任是我们再版和与大家分享的动力！限于水平，第二版仍有很多不完善和可商榷的地方，真诚希望各位读者不吝赐教，共同提高！

韩良

2017年10月20日

主编、副主编介绍

主编：韩良

金融工程学博士，法学博士后，民商法学教授，博士生导师，律师，南开大学资本市场研究中心主任，北京市京都律师事务所金融部总监，中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁员。韩良律师的执业方向为家族信托、财富管理、公司与证券、国际投融资业务。韩良律师共主编和独著法学专著8部，公开发表论文40多篇，其中2015年出版的《家族信托法理与案例精析》《非洲商事法律制度精析》《资产证券化法理与案例精析》《并购基金法理与案例精析》等四部著作受到了客户和读者的好评，2015年出版的《家族信托法理与案例精析》更是被具有广泛国际影响力的信托与财产规划师协会（STEP）作为重要的中文读物推荐给读者。在韩良律师的带领下，京都家族信托法律事务中心为多家金融机构和多为超高净值客户提供财富保全与传承领域的专业法律服务，获得了业内的高度评价。

在财富保全与传承领域提供专业法律服务的机构包括但不限于：中信银行、建设银行、北京银行、光大银行、中信信托、天津信托、苏州信托、宜信财富、恒天财富等，还为多位客户设立境内外信托、基金会提供法律服务。主要业绩包括：为台湾某客户设计在欧洲的家族信托及基金会的制度安排、为山西某客户设计国内股权信托与家族治理方案、为广东某客户提供离岸家族信托法律框架及家族治理法律服务、为香港某客户提供家族信托税收筹划法律服务等。

副主编：肖树伟

肖树伟，1987年毕业于中国政法大学，1989年开始从事律师工作，北京市京都律师事务所高级合伙人，中国法学会会员，中国贸促会/中国国际商会调解中心商事调解员，北京市律师协会理事、执业纪律与执业调处委员会主任，中国政法大学兼职教授。获得过司法部党员标兵律师、北京市律师协的2009-2011年度北京市优秀律师等荣誉称号。在民商事诉讼与仲裁、涉外法律事务及金融业务方面具有丰富的执业经验。编写了《警惕合同中的陷阱》《证券法前沿问题案例研究》《法律风险识别与防控手册》《非洲国别法律风险与投资案例》等书。

副主编：柏高原

管理学博士，执业律师，北京市京都律师事务所家族信托法律事务中心秘书长，拥有十余年律师实务经验，为商业银行、私人银行、信托公司、第三方财富管理机构、保险公司及高净值人士等提供有关财富保全与传承等专业法律服务。

副主编：高慧云

经济法学教授，中国政法大学法学学士，对外经济贸易大学法学硕士。专长于为私人银行、信托公司、各类基金提供并购、上市、融资等税务相关法律服务，为企业及高净值人士海外投资与离岸业务提供国际税法服务支持，擅长于投资移民、家族信托的海内外税收筹划。2010年被评为第六届北京市高校教学名师，著法学著作5部，独著和以第一作者名义发表学术论文30余篇。曾主持教育部、北京市教委等课题十项。其中撰写《实用经济法》被评为国家十二五规划教材，主编的《金融创新业务的税收筹划》一书受到了实务界的欢迎。

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