英国增值税:Flat Rate Scheme/固定税率方案扫盲贴

英国增值税:Flat Rate Scheme/固定税率方案扫盲贴

自从小编推出上一篇英国增值税小课堂,教大家如何合法运用英国低税率和零税率节省一个亿之后, 很多卖家在后台咨询,跪求介绍 flat rate scheme

 

英国增值税:Flat Rate Scheme/固定税率方案扫盲贴

 



接下来,小编就为大家八一八,什么是UK Flat rate scheme。如果你还没看过上一篇,请点击这里:

通往英国的减税和零税率品类清单

 蟹蟹!

英国的标准增值税税率(standard rate)是20%,此外,还要进行一系列申报、抵扣进项税等麻烦的操作,那么有没有更简便、更低的税率可以使用呢?答案是有的。除开标准税率之外,英国还有其他的税率计算方案,例如, flat rate scheme, accounting scheme, VAT Cash Accounting Scheme等。后两个方案对于大部分跨境电商的卖家来说都不适用,因此我们今天只专心滴八一八flat rate scheme好了。有的文章将flat rate scheme翻译为“低税率方案”,所谓“低税率”是相对于标准税率而言,其实,更准确的翻译方法应该是“

统一税率方案

”。

 

统一税率方案(Flat Rate Scheme,简称FRS)是旨在帮助中小企业简化报税处理的一种方案。使用该方案将可以用某个固定的税率来进行增值税的申报和缴纳。这个固定的税率不是一样的,而是根据行业来决定:

 

例如:

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对于绝大多数跨境电商的卖家来说, 都是属于“其他零售”这个行业,也就是说,如果使用统一税率方案的话,将用7.5%进行英国增值税的申报和缴纳。

对于第一年使用该统一税率方案的卖家,还可以有额外的1%折扣,也就意味着这些卖家可以在第一年用6.5%进行英国增值税的申报和缴纳。



感兴趣的童鞋可以自行查看这里看所有行业的统一税率方案的税率:

http://www.gov.uk/vat-flat-rate-scheme/how-much-you-pay,(请将网址复制到浏览器后打开)

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接下来我们谈谈能、好、怎: 符合什么条件才能参加,参加了有什么好处,怎么申请参加。

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1

Q1:符合什么样的条件才能参加统一税率方案呢?



参加统一税率方案的条件:

  • 符合注册英国增值税的条件(或者已经注册增值税);

  • 预计接下来12个月的销售额(税前)低于15万英镑。

  •  

    如何注册英国增值税是另一个话题,篇幅所限在此也不提了。卖家可以到eBay的增值税资讯中心查看:

    http://university.ebay.cn/newcms/university/56

    (请将网址复制到浏览器后打开)

    ,或者回复“VAT/增值税”直接查看。

     

    我们聊聊该如何预计接下来12个月的销售额问题。 如果是已经注册了英国增值税超过12个月的卖家,可以根据过去12个月的历史销售来预测未来12个月的销售;如果是还未注册英国增值税的新卖家,那么卖家可以依据之前的交易记录、商业计划或者贷款计划等对未来12个月的销售额进行预计。  卖家应合理的对销售额进行预估,并保存相关材料。  对于跨境电商的卖家来说,这里的预计销售额指的是在英国境内产生的销售额,直邮的不计算在内。

     

    注意,使用该方案后:

  • 一旦销售额超过23万英镑(含税),则不再符合统一税率方案的参加要求,将不能继续使用统一税率方案;

  • 12个月的销售额超过23万英镑但预计未来12个月的销售额不会超过191,500英镑的, 卖家需向HMRC申请,经批准后,将依然有可能继续使用该方案。

  •  

    特殊情况:

    2017年4月1日开始,对于被裁定是limited cost business的卖家,虽然仍然可以用统一税率方案,但是税率将变为16.5%。

    那么如何判定自己是不是limited cost business呢?符合下面任何一个条件的卖家,就属于limited cost business:

  • 物品成本低于销售额的2%;

  • 物品成本高于销售额的2%但是低于1000英镑一年。

  •  

    HMRC提供了一个链接,可以帮助卖家判定自己是否符合上述条件,判断的逻辑如上。  这里丢个链接,拿走不谢:

    http://www.tax.service.gov.uk/check-your-vat-flat-rate/vat-return-period

    (请复制到浏览器后打开)

    2

    Q2:使用统一税率有什么好处?



    比起正常申报、缴纳增值税,使用统一税率的好处显是显而易见的:

  • 计算简单:

    使用了统一税率方案的卖家,其应申报和缴纳的税为销售额乘以固定税率。

  • 税率低:

    由于卖家在售卖物品的时候,其售价包含20%的增值税,却只需要按照固定税率7.5%(第一年6.5%)申报和缴纳,因此,在很多情况下,固定税率方案都是比较划算的。



  • 举个栗子:

    英国增值税:Flat Rate Scheme/固定税率方案扫盲贴

    例子A:

    某卖家张三同学在当季度将货值1000英镑的物品运送到英国海外仓,申报并缴纳了200英镑的进项税(20%)。他将物品通过网上销售平台销售,在当季度不含税销售额为10,000英镑,并向客户收取了20%的增值税也即2,000英镑,总销售额(含税)为12,000英镑。

     

    在使用了固定税率方案7.5%的情况下:

    √ 张三需要申报并缴纳12,000* 7.5%=

    900英镑

     

    在不用固定税率方案的情况下:

    √ 

    张三需要申报并缴纳10,000*20%=2,000英镑

    √ 

    张三可抵扣该季度进口环节的进项税200英镑

    √ 

    因此张三实际需缴纳2000-200=

    1800英镑



    肿么样?比起正常申报和缴纳,用固定税率方案华丽丽的节省了900英镑的税啊!

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    图片来自千图网:http://www.58pic.com



    是否使用固定税率方案就一定更省钱呢?这可不一定。

  • 使用固定税率方案将不能抵扣进口环节的进项税(input tax)

  •  

    再举个栗子:

    例子B:

    卖家李四同学在当季度将货值6000英镑的物品运送到英国海外仓,申报并缴纳了1200英镑的进项税(20%)。他将物品通过网上销售平台销售,在当季度不含税销售额为10,000英镑,并向客户收取了20%的增值税也即2,000英镑,总销售额(含税)为12,000英镑。

     

    在使用了固定税率方案7.5%的情况下:

    √ 

    李四需要申报并缴纳12,000* 7.5%=

    900英镑

     

    在不用固定税率方案的情况下:

    √ 

    李四需要申报并缴纳10,000*20%=2,000英镑

    √ 

    李四可抵扣该季度进口环节的进项税1,200英镑

    √ 

    因此李四实际需缴纳2000-1200=

    800英镑

     

    在这种情况下,张三用固定税率方案反而会多交100英镑的税。



    所以,小编在这里提醒各位卖家还需根据自身的情况对税务进行合理规划,并咨询相关专业人士,再决定是否加入固定税率方案。



    3

    Q3:如何申请加入统一税率?



    如果决定加入,那么可以通过多种方式联系HMRC,并递交申请:

     

  • 递交纸质申请:

    从英国政府网站下载VAT 600 FRS Flat Rate Scheme表格,按照要求填写好表格,寄到National Registration Service,地址如下:

    HM Revenue and Customs - National Registration Unit 

    Imperial House 

    77 Victoria Street 

    Grimsby 

    DN31 1DB 

    United Kingdom 



  • 邮件申请:

    从英国政府网站下载VAT 600 FRS Flat Rate Scheme表格,按照要求填写好表格,写邮件寄给

    frsapplications.vrs@hmrc.gsi.gov.uk

  •  

    除此之外,如果有疑问,也可以拨打HMRC的增值税咨询电话0300 200 3700或+44 2920 501 261进行咨询。

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    好了,本次英国增值税小课堂就愉快地结束了。

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    下面小编再总结的几个关于统一税率方案的常见问题,希望对大家有帮助:

    1

    如何退出统一税率方案?

    卖家可以通过向HMRC递交申请的方式自愿退出该方案。HMRC会告知从哪天开始卖家将不再适用于该方案。

    某些特定情况下,卖家将不能继续使用该方案,在这些情况下,卖家不需要向HMRC申请,例如:

  • 年销售超过23万英镑(含税)

  • 未来30天的收入超过23万(不包含固定资产收入)

  • HMRC会告知卖家从哪天开始卖家将不再适用该方案。一般来说,卖家必须在被告知不再符合要求的那一天开始,按照相关要求,使用标准税(售卖的商品符合低税率、零税率或使用了其他税率方案等情况除外)进行申报和缴纳。

    2

    卖家退出统一税率方案后,还可以申请加入吗?

    如果卖家再次符合加入的条件,那么可以退出后可以再次申请加入。注意,在退出后的12个月内,卖家将无法再次申请加入。

    3

    加入统一税率方案后,是否还需要给买家开发票?该使用什么税率开发票呢?

    加入该税率方案后,卖家依然需要依据相关要求向客户开具发票。该发票应包含增值税,卖家应按照所售物品普遍使用的增值税税率(也就是:20%标准税率,或极少数物品适用5%减税率,和0%零税率)来计算税额;在每个增值税申报周期内,卖家应该按照总销售额(含税)和统一税率方案的税率,最终计算出应该缴付的增值税。



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    本文中的任何内容等仅供参考,不构成对您最终操作的建议。用户应自负据此操作而产生的任何结果。



    - END -



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