2017年内审或稽核工作的零星调研信息整理—部分金融行业 2017年

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2017年，笔者参与对某些银行、保险公司、金融集团等的内审工作调研，现将在调研中获取的部分信息进行整理，与各位内审同仁进行分享。

一、某四大国有银行之一的调研信息

1.该银行总行审计部的下辖30多家审计总室或分室，规模比较大的叫总室，小一点的叫分室。总行审计部有十个处室，其中有：综合处、海外与子公司审计处、IT与网络金融审计处、质量控制与专业化建设处、非现场与数据分析处。

2.该行的审计人员共有2700多名，为银行系统中规模最大的。

3.该行的主要审计类型有：经济责任审计和系统审计。其中，系统审计是该行的叫法，实际上是专项审计，也就是对某一重点领域在全行系统进行重点审计。

4.该行的系统审计分别有各总室或分室来执行。例如，某一总室牵头对贷款授信领域审计，其他总室或分室进行配合。

5该行总部不统一制定全年的项目计划，由各总室或分室自行制订。

6.该行的审计信息化建设一直走在金融行业前列，所用的审计系统都自助开发。

7.审计项目开展一般以非现场为主。

8.各个审计总室或分室也是相应的研究机构。

9.审计发现问题的整改督导主要由内控合规部来负责。

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二、某大型金融集团的调研信息

该金融集团下，有银行、证券、保险、信托等多个业务领域，拥有多家控股子公司。对这家金融集团的审计部获取的调研信息有：

1.该集团审计部有四个处：金融审计处、实业审计处、审计管理处、IT及非现场审计处

2.集团审计部不具体开展审计业务，而是根据监管政策和要求对控股子公司的审计部门提出审计委托。

3.集团审计部具体负责的审计业务基本上是经济责任审计，并通过外包形式来进行实施。

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4.该集团审计部正开始着手信息化建设，已经选定国内某审计软件开发商实施，2017年底上线。各子公司有自己的审计信息化建设安排。

三、某中型保险集团甲的调研信息

1.该集团审计部门的名称为稽核监察部，分北区稽核中心和南区稽核中心。南区稽核中心主要负责寿险业务，北区稽核中心主要负责产险业务及其他金融业务。

2.该集团稽核监察部的审计项目实行主审负责制。

3.该集团信息化建设在发展规划下稳步推进，其中审计作业管理系统使用的是TeamMate系统，非现场分析系统正在自主开发。

4.较早制订并实行《审计质量管理办法》

5.对分公司的审计报告主要突出问题，而对子公司的审计报告还要加入适当的经营分析。

6.审计报告有风险管理建议的内容。

7.连续多年被内审协会评为内审先进单位。

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四、某中型保险集团乙的调研信息

1.该集团审计部门的名称也为稽核监察部，总部有稽核管理处、理赔监察处、IT稽核处、普惠金融稽核处、综合监察处五个处室。

2.稽核监察部下辖东、南、西、北四个区域稽核中心及非保险稽核部。

3.各区域稽核中心下辖二十一个地区稽核分部，分设在二级机构驻地，日常稽核业务工作由所属区域稽核中心统一调配和管理。

4.该集团管理高层给稽核监察部下达的最重要的一项考核指标是每年对被审计单位罚款3千万。看似金额很大，但稽核监察部还是能够完成的。该集团的稽核监察部不仅有审计职能还有处罚职能，和其名称相一致——稽核监察。

5.该稽核监察部的稽核类型有：常规稽核、专项稽核、信访调查、任中稽核。

6.该集团稽核监察部的审计项目质量管控的一项手段是：如某位审计人员的项目质量打分不合格，将扣发该审计人员的项目差旅费补助。

7.各区域稽核中心的质量检查工作上手到总部稽核管理处。

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以上是四个单位的内审部门或稽核部门的零星调研信息，供同行参考和交流讨论。